La campaña de la Renta sigue su curso, y muchos contribuyentes tienen dudas sobre cómo cumplimentar el borrador para ahorrar dinero. Una de las preguntas más frecuentes es qué gastos médicos son deducibles, en qué casilla se deben incluir estos importes, y si se pueden desgravar gastos como los del dentista o la compra de gafas.
En este artículo, resolvemos todas estas dudas, centrándonos en las deducciones de gastos médicos aplicables en las comunidades autónomas de Canarias, Cantabria y Comunidad Valenciana.
Recuerda que estas deducciones se aplican únicamente en la parte autonómica de la cuota.
Cuando llega el momento de presentar la declaración de la renta, son muchos los contribuyentes que se preguntan si son deducibles los gastos médicos. La respuesta es que sí, pero no es una regla general. El IRPF es un impuesto cedido parcialmente a las comunidades autónomas y estas pueden regular algunas cuestiones, como las deducciones.
Si te preguntas cuáles son los gastos médicos deducibles en España en tu declaración de la renta, estás en el lugar indicado. Los gastos médicos deducibles son aquellos desembolsos relacionados con la salud que la ley permite restar de la base imponible del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). En España, no todos los gastos médicos son deducibles de forma generalizada, pero existen excepciones en determinados casos.
Incluir los gastos médicos deducibles en la declaración de la renta requiere identificar correctamente las casillas correspondientes en el programa de la Agencia Tributaria (Renta WEB).
Gastos Médicos Deducibles para Autónomos
Según la Ley 6/2017, los autónomos pueden deducir las primas de seguro de enfermedad satisfechas para sí mismos, su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él. El límite máximo de deducción es de 500 euros por persona o 1.500 euros por persona con discapacidad.
¿Cómo deducir los gastos médicos si eres autónomo?
Los autónomos pueden hacerlo de dos maneras distintas, en función de su situación y preferencias.
- Se puede aplicar esta deducción de forma trimestral mediante el modelo 130 del IRPF, reduciendo así el pago fraccionado en función del importe abonado por el seguro durante ese periodo.
- Se puede optar por no aplicar deducción alguna en las autoliquidaciones trimestrales y, en su lugar, realizar la deducción íntegra al presentar la declaración anual a través del modelo 100.
Independientemente de la opción elegida, se debe conservar tanto la póliza del seguro como los justificantes o recibos de los pagos realizados, ya que estos documentos los puede requerir la Agencia Tributaria.
¿Los gastos médicos son deducibles siendo trabajador asalariado?
En el caso de los trabajadores por cuenta ajena, la ley del IRPF no permite deducir las primas abonadas por la contratación de un seguro médico privado. Es decir, si el propio empleado asume el coste del seguro, este gasto no es fiscalmente deducible en su declaración de la Renta.
No obstante, si el seguro médico lo contrata la empresa -o un empleador autónomo- en beneficio de sus empleados, las primas satisfechas no se consideran rendimientos del trabajo en el IRPF del trabajador, siempre que no superen los 500 euros anuales por persona asegurada. En este supuesto, el trabajador puede beneficiarse del seguro sin que ello le suponga un impacto fiscal directo.
Gastos Médicos Deducibles por Comunidad Autónoma
No se pueden desgravar todos los gastos médicos y únicamente se pueden hacer en unas pocas comunidades autónomas.
Concretamente, es posible hacerlo en Canarias y Cantabria, aunque en la Comunidad Valenciana existen algunas ayudas. Estas deducciones solo se aplican en la parte autonómica de la cuota.
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Gastos médicos deducibles en Canarias en la Renta
Los contribuyentes con residencia fiscal en Canarias pueden beneficiarse de deducciones por gastos médicos o de enfermedad, que deberán consignar en la casilla 940.
Esta deducción incluye:
- Gastos médicos y honorarios profesionales: Se deduce el 12% de los gastos pagados a lo largo del año a profesionales médicos o sanitarios (excluyendo farmacéuticos), relacionados con la prevención, diagnóstico y tratamiento de enfermedades, como gastos de dentista, embarazo, parto, accidentes e invalidez.
- Desgravar gafas graduadas: También se aplica el 12% de deducción sobre el gasto para adquirir aparatos y complementos necesarios, como gafas graduadas y lentillas, siempre que estén destinados exclusivamente a compensar deficiencias físicas.
La deducción la podrá aplicar únicamente la persona que realizó el pago. En matrimonios bajo régimen de gananciales, los gastos de los hijos se pueden dividir equitativamente entre ambos cónyuges, permitiendo que cada uno aplique la deducción sobre la mitad del total pagado.
Para poder desgravar el dentista en la declaración de la Renta de Canarias, entre otros gastos médicos, es obligatorio acreditarlos mediante facturas, transferencias bancarias, justificantes de tarjeta de crédito o débito, cheques nominativos o ingresos en cuentas de entidades crediticias a nombre de los proveedores de servicios.
La aplicación de la deducción está sujeta a ciertos límites establecidos en función de la base imponible del contribuyente, considerando tanto la base general como la del ahorro (casillas [0435] y [0460]). Se podrán deducir estos gastos cuando la suma de ambas bases no exceda de:
- 45.500 euros en el caso de tributación individual
- 60.500 euros en el caso de tributación conjunta
El importe máximo de deducción permitido será de 500 euros anuales para declaraciones individuales y de 700 euros anuales en declaraciones conjuntas. Estos límites podrán incrementarse en 100 euros adicionales si el contribuyente tiene 65 años o más o acredita un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
En aquellos casos en que la suma de la base imponible general y del ahorro supere los 45.500 euros (en tributación individual) o los 60.500 euros (en tributación conjunta), la deducción máxima aplicable se reducirá a 150 euros por contribuyente.
Gastos médicos deducibles en Cantabria
Los contribuyentes con residencia en Cantabria tienen derecho a una deducción del 10% de los gastos y honorarios profesionales incurridos durante el año por servicios relacionados con enfermedades, salud dental, embarazo y nacimiento de hijos, accidentes e invalidez.
Esta deducción es aplicable tanto a gastos personales como a los de aquellos incluidos en el mínimo familiar. Para optar a la desgravación, se debe cumplimentar la casilla 954 de la declaración.
El importe máximo deducible anualmente es:
- 500 euros en el caso de tributación individual
- 700 euros en tributación conjunta
Estos límites se incrementarán en:
- 100 euros adicionales si el contribuyente en tributación individual acredita un grado de discapacidad igual o superior al 65%
- 100 euros por cada contribuyente con dicha discapacidad en el caso de tributación conjunta
Para poder optar a ello, la suma de la base imponible general y la base imponible del ahorro, casillas 0500 y 0510, minorada por el mínimo personal y familiar de la casilla 0520, debe ser inferior a 22.946 euros para tributaciones individuales y 31,485 euros para tributaciones conjuntas.
La deducción es aplicable solo para los gastos que se prueben con factura y que se hayan pagado mediante tarjeta de crédito o débito, transferencia bancaria, cheque nominativo o ingreso en cuentas de entidades de crédito. Las cantidades abonadas en efectivo no son admisibles para la aplicación de esta deducción.
Desgravar los gastos de salud en la Comunidad Valenciana
La Comunidad Valenciana ha añadido para el ejercicio fiscal una nueva deducción autonómica aplicable a determinados gastos relacionados con la salud. La casilla a consignar es la 1959 de la declaración.
Se establece una deducción de hasta 100 euros por las cantidades satisfechas durante el período impositivo en concepto de:
- Tratamiento y cuidado de personas afectadas por enfermedades crónicas de alta complejidad o enfermedades consideradas como “raras”.
- Atención y tratamiento de personas diagnosticadas con daño cerebral adquirido o con la enfermedad de Alzheimer.
Para los contribuyentes pertenecientes a familias numerosas o monoparentales, el límite máximo de deducción asciende a 150 euros.
Asimismo, se podrá deducir el 30% de las cantidades abonadas, con los siguientes límites:
- Hasta 150 euros por gastos derivados de la adquisición de productos, servicios y tratamientos vinculados a la salud bucodental, siempre que no tengan carácter estético.
- Hasta 150 euros por gastos relacionados con la atención a personas con patologías vinculadas a la salud mental.
- Hasta 100 euros por gastos destinados a la compra de cristales graduados, lentes de contacto y soluciones de limpieza.
Ambos tipos de deducción son compatibles entre sí y se aplicarán por cada contribuyente.
Deducción por Tratamientos de Fertilidad en la Comunidad Valenciana
Las mujeres de entre 40 y 45 años que residan en la provincia de Alicante y en general en toda la Comunidad Valenciana y se sometan a tratamientos de fertilidad en clínicas o centros autorizados pueden beneficiarse de una deducción autonómica en su declaración de la renta. Esta deducción, recogida en la normativa fiscal de la comunidad, permite reducir hasta 100 euros en el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF).
Para beneficiarse de esta deducción, es imprescindible cumplir los siguientes requisitos:
- Ser mujer y tener entre 40 y 45 años, ambos inclusive, en la fecha de devengo del IRPF
- Haber realizado el tratamiento de fertilidad en una clínica o centro autorizado
- La suma de la base liquidable general y la base liquidable del ahorro no debe superar los 30.000 euros en el caso de declaración individual o 47.000 euros en declaración conjunta
- Solo podrá aplicarse la deducción la mujer que reciba el tratamiento
Para aplicar esta deducción, es necesario incluir las cantidades satisfechas en los tratamientos de fertilidad dentro de la declaración de la renta del ejercicio correspondiente. Se recomienda conservar las facturas y justificantes de pago emitidos por los centros autorizados, ya que podrían ser requeridos en caso de comprobación por parte de la Administración Tributaria.
Tabla Resumen de Deducciones por Gastos Médicos por Comunidad Autónoma
| Comunidad Autónoma | Gastos Deducibles | Límites de Deducción | Casilla en la Declaración |
|---|---|---|---|
| Canarias | Gastos médicos y honorarios profesionales (excl. farmacéuticos), gafas graduadas y lentillas | 500€ (individual), 700€ (conjunta), reducible a 150€ si la base imponible supera ciertos límites | 940 |
| Cantabria | Gastos relacionados con enfermedades, salud dental, embarazo, accidentes e invalidez | 500€ (individual), 700€ (conjunta), +100€ por discapacidad | 954 |
| Comunidad Valenciana | Enfermedades crónicas y raras, Alzheimer, salud bucodental (no estética), salud mental, cristales graduados | Hasta 100€ por enfermedad crónica/rara y Alzheimer, 30% con límites de 150€ (bucodental y mental) y 100€ (cristales) | 1959 |
| Comunidad Valenciana | Tratamientos de Fertilidad (mujeres entre 40 y 45 años) | Hasta 100€ | N/A |
Es habitual que los trabajadores por cuenta propia contraten un seguro de salud. En su caso, no es viable estar esperando meses para un diagnóstico o para una intervención quirúrgica sin poder trabajar. Esta deducción no es absoluta, está limitada a 500 euros al año por cada una de las personas señaladas anteriormente. Con independencia de la opción elegida, es imprescindible guardar la póliza y los justificantes o recibos de pago de los últimos cuatro años.
Un trabajador por cuenta ajena no se puede deducir de la renta lo que paga por su seguro médico privado, en caso de tenerlo.
Son deducibles los gastos médicos en un 10% si están relacionados con enfermedades, salud dental, embarazo y nacimiento de hijos, accidentes e invalidez. Como particularidad, la Comunidad Valenciana ofrece una deducción por gastos asociados a la práctica de deporte y actividades saludables.