El pasado mes de octubre de 2018, el Tribunal Supremo dictó una sentencia que determinó que las prestaciones por maternidad están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). De esta forma, la Seguridad Social no podrá descontar este impuesto de las prestaciones que ofrezca en el futuro y, además, es posible reclamar las cantidades retenidas por este motivo en las prestaciones emitidas a partir de 2014.
A raíz de esta sentencia, la Agencia Tributaria ha habilitado un formulario para tramitar las devoluciones por maternidad y paternidad. Se calcula que este cambio en la doctrina fiscal afecta a más de un millón de contribuyentes.
Cómo reclamar la devolución del IRPF de la prestación por maternidad
¿Quiénes pueden beneficiarse de esta devolución del IRPF?
Desde que en octubre de 2018 el Tribunal Supremo declarara las prestaciones por maternidad exentas de IRPF, muchos padres se preguntan cómo reclamar esa devolución a la que tienen derecho. El Alto Tribunal las declaró exentas para las madres que habían tenido a sus hijos durante los años 2014 a 2017, ambos incluidos. Además, también consideraba las prestaciones por paternidad exentas de tributar como renta, en las mismas condiciones que para las madres.
El Ministerio de Hacienda ha hecho una interpretación extensiva de esta que permite que los contribuyentes varones que han percibido prestaciones de paternidad también puedan reclamar el IRPF.
También podrán solicitarlo los empleados públicos no integrados en la Seguridad Social que perciben sus retribuciones durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad, así como los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos que perciben tales prestaciones de mutualidades de previsión social.
¿Cómo presentar la reclamación del IRPF de la prestación por maternidad?
La Agencia Tributaria acelera las devoluciones de las prestaciones del IRPF por las bajas de maternidad. El organismo establece que las ayudas que reciben las familias por parte de la Seguridad Social durante este periodo estén exentas de pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Elija la forma de presentación que elija, la persona perceptora de la prestación debe empezar por descargarse un formulario online creado especialmente a este efecto, disponible en la página web de la Agencia Tributaria (www.agenciatributaria.es). En este, se le pide al contribuyente que reclama la devolución del IRPF que indique el año o años durante los cuales percibió la ayuda, además de la cuenta bancaria donde desea que se le abone dicha devolución.
En el documento, se establecen los pasos que deberá seguir el solicitante. Lo primero será indicar los años en los que se le retuvo la cantidad de dinero.
"Se ha habilitado un formulario específico de solicitud, cuyo uso facilitará y acelerará la tramitación de la devolución procedente, en el que la persona perceptora de la prestación deberá indicar los años en los que ha percibido la prestación y un número de cuenta bancaria", reza el borrado.
Los que elijan la opción de presentar el formulario completado por vía electrónica, que es la recomendada por Hacienda por su mayor agilidad en el trámite, deben hacerlo por las mismas vías que se facilitan para la declaración del IRPF, es decir, el sistema Clave PIN, el sistema RENO o el certificado electrónico.
Pasos para presentar la reclamación:
- Descargar la solicitud de rectificación de autoliquidación y de devolución de la prestación de maternidad.
- Imprimir el documento en copia doble, una para la Administración y otra para el contribuyente.
- Rellenar y firmar el formulario.
- Presentarlo en cualquiera de las oficinas de la Agencia Tributaria (siendo necesario pedir cita previa) o enviarlo por correo certificado administrativo.
No es necesario adjuntar ninguna documentación adicional, ya que es Hacienda la encargada de calcular las cantidades que corresponden a los ejercicios declarados.
Información Adicional del Formulario
- Interesado: Se rellenará con los datos identificativos del perceptor de la prestación pública de maternidad que solicita la rectificación.
- Representante: Sólo se rellenará en el caso de que el interesado actúe por medio de representante.
- Datos adicionales: Deberá indicar los años en los que ha percibido la prestación.
- Datos de la devolución: Deberá indicar el código IBAN de una cuenta bancaria de la que sea titular el perceptor de la prestación, junto con el código SWIFT para el caso de cuenta abierta en el extranjero, en la que desee que se le efectúen las posibles devoluciones.
- Motivo de la prestación de la solicitud: Este apartado podrá ser utilizado para hacer constar las manifestaciones y documentación que el interesado decida realizar o aportar de manera voluntaria, salvo en caso de la actuación mediante representante.
- Fecha y firma: Completar con la fecha y firma.
¿Cuál es la media del importe a devolver?
No existe una cantidad concreta, porque el importe de la devolución del IRPF por la prestación por maternidad depende de varios factores. Se calcula una media de 1.600 euros por madre reclamante. En el caso de los hombres que reclamen, la media es de 383 euros. Se estima que el coste total para el presupuesto público será en total de unos 1.200 millones de euros.
Plazos
Según la Ley General Tributaria, la autoliquidación del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) tiene un plazo de prescripción de cuatro años.
El proceso de solicitud se dividió en dos etapas por razones operativas. En concreto, los progenitores de niños nacidos entre 2014 y 2015 pudieron solicitar la devolución desde el 3 de diciembre de 2018. Para las devoluciones de las prestaciones de los niños nacidos en 2016 y 2017, el procedimiento se inició en enero de 2019. Se previó que en abril de 2019 todos los contribuyentes hubieran obtenido la devolución.
Si la retención se ha hecho a lo largo de este año, en la próxima campaña de renta la AEAT ofrecerá los datos fiscales incorporando tales prestaciones como rentas exentas y las retenciones soportadas como plenamente deducibles.
Desde RH Abogados aconsejamos presentar el formulario reclamando la devolución del IRPF correspondiente a la prestación de maternidad y paternidad.