¿Estás considerando prestar dinero a un familiar y te preocupa cómo hacerlo correctamente para evitar futuros inconvenientes con Hacienda? En España, es común que padres ayuden a sus hijos económicamente, especialmente para la compra de una primera vivienda. Sin embargo, es crucial formalizar estos préstamos adecuadamente para evitar que la Agencia Tributaria los considere donaciones encubiertas.
Prestar dinero a un familiar puede ser un tema delicado, y es habitual que surjan problemas derivados de esta práctica. De hecho, la Agencia Tributaria realiza un especial seguimiento de este tipo de préstamos, que son bastante frecuentes. En el caso de que un familiar o un amigo cercano necesite dinero en un momento determinado, muchos no dudamos en hacer un préstamo para ayudarle.
En este artículo, te guiaremos a través de los pasos necesarios para realizar un préstamo entre familiares de manera legal, asegurando que cumplas con todos los requisitos y evites sanciones fiscales innecesarias.
Cómo declarar un préstamo entre familiares
Diferencia entre Préstamo y Donación
Es fundamental distinguir entre un préstamo y una donación:
- Préstamo: Requiere la devolución del dinero prestado, con o sin intereses. Legalmente, se considera parte del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).
- Donación: Es un "regalo" sin obligación de devolver el dinero, pero sujeto al Impuesto de Sucesiones y Donaciones.
La realización de un préstamo a un familiar o a un amigo se engloba dentro de la figura de préstamos entre particulares. En cambio, si el dinero se ha entregado a cambio de la obligación de que sea devuelto (a título oneroso), dicha operación tributará por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (modalidad TPO), pero estará exenta.
Por ejemplo, el dinero recibido por un hijo de sus padres, tendrá la calificación de donación en el caso de que haya sido entregado sin esperar su devolución (a título lucrativo), y dicha operación tributará por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones (ISD).
Tal y como avanzamos en el punto anterior, es una figura que forma parte del impuesto de transmisiones patrimoniales. Concretamente, en la modalidad TPO (transmisiones patrimoniales onerosas). Es decir, está sujeto a un impuesto determinado que debes declarar a la hora de presentar la autoliquidación en el IRPF.
Requisitos para un Préstamo Familiar Legal
Legalizar un préstamo entre familiares es más sencillo de lo que parece, pero exige seguir unas pautas claras. El hecho de que el dinero provenga de alguien de tu entorno cercano no exime de obligaciones fiscales. ¿Te has planteado cómo vas a justificar esa entrada de dinero si Hacienda te lo pregunta?
La regulación de los préstamos entre particulares es la misma que la que afecta a los préstamos bancarios, por lo que las condiciones de dicho préstamo, aunque se acuerden a título particular, tienen que reflejarse en un contrato vinculante.
Un préstamo familiar no requiere notario, pero sí debe quedar reflejado en un contrato privado firmado por ambas partes. Este contrato es el documento que acredita la existencia de una obligación de devolución y que blinda la operación ante posibles inspecciones o conflictos futuros.
El punto de partida es firmar un contrato por escrito que refleje claramente la operación, incluyendo todos los datos relevantes.
Elementos Esenciales del Contrato de Préstamo Familiar
Estos son los elementos esenciales que debe incluir:
- Datos de las partes: Nombre completo, DNI y domicilio del prestamista (familiar que presta el dinero) y del prestatario (persona que recibe el préstamo).
- Cantidad prestada: El importe debe indicarse con precisión.
- Plazo y forma de devolución: Si se hará en pagos mensuales, anuales o en un solo plazo, y en qué fecha.
- Tipo de interés: Si no se aplica ningún tipo de interés, es importante dejarlo por escrito (interés 0%). Pese a que se acuerde que se devolverá sin intereses (0% interés) es importante señalarlo en el contrato. Si este dato es omitido, Hacienda podría hacer tributar al prestamista en el IRPF por una contraprestación equivalente al interés legal del dinero.
- Medio de pago: Es recomendable que el dinero se transfiera por medios bancarios para que quede constancia de la operación.
Aunque no es obligatorio, elevar el contrato a escritura pública ante notario puede ofrecer una garantía adicional, especialmente si el importe prestado es elevado. Documento privado, y liquidado en el registro del área de Economía y Hacienda, donde se liquida TPO (suele estar exento), de la Comunidad donde se encuentren los intervinientes. Esta opción implica un menor coste y dicho trámite permite dejar constancia de la operación y la fecha en que se llevó a cabo, dando carácter de público al contrato privado firmado.
En teoría, las obligaciones contractuales de los préstamos entre familiares son las mismas que las que se suscribirían con una entidad bancaria. Así, si el prestatario no devuelve el dinero al prestamista, este podría iniciar acciones legales para reclamarlo.
Se debe incluir, además, la forma en la que se devolverá el dinero. Respecto a los plazos, es muy importante definir un periodo real, en función de la edad del prestatario. En el contrato también se puede establecer la posibilidad de amortización o cancelación anticipada del préstamo.
En muchos casos, se recomienda la primera opción, dado que ofrece al prestamista más facilidades a la hora de reclamar impagos, si estos se produjeran. El contrato con el que regularemos el préstamo familiar puede ser un documento público o privado.
Importante: No hay un límite máximo establecido a la hora de efectuar un préstamo a un familiar, más allá de la cuantía máxima que pueda ofrecer el prestamista según su nivel de solvencia.
Presentación del Modelo 600: El Trámite Fiscal Imprescindible
Después de firmar el contrato de préstamo familiar, hay un paso que no puedes saltarte: presentar el Modelo 600 ante Hacienda. Este documento, correspondiente al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, debe presentarse en un plazo de 30 días hábiles desde la firma del contrato.
Y después, deberás presentar el Modelo 600 ante la Agencia Tributaria de tu comunidad autónoma, aunque no haya que pagar ningún impuesto. De esta forma, dejarás constancia de que el dinero recibido es un préstamo y no una donación.
Esta operación está exenta y no se abonará por ella, pero es obligatorio presentar el modelo 600, correspondiente a este impuesto. El prestatario tiene 30 días desde la recepción del dinero para pasar por Hacienda.
No te preocupes, el préstamo está exento del pago del impuesto, pero la presentación es obligatoria. Es la forma que tiene la Agencia Tributaria de reconocer la operación como un préstamo legítimo y no como una donación encubierta.
El receptor del crédito deberá presentarlo, junto a la correspondiente documentación, en la Delegación de Hacienda de la comunidad autónoma en la que resida.
¿Qué plazo hay para pagar y presentar? El plazo para presentar la autoliquidación es de un mes a contar desde la fecha de firma del contrato. Si el plazo acaba en sábado, queda prorrogado hasta el primer día hábil siguiente.
¿Dónde presentar el Modelo 600?
- Por internet
- Presencial.
- - De manera presencial en las oficinas de la ATC.
- - Por videoasistencia.
En las compraventas de inmuebles formalizadas en escritura notarial, cuando la ATC ya dispone de la correspondiente declaración informativa notarial, el formulario muestra, en la mayoría de casos, los datos cumplimentados a partir de la información recibida. Hay que adjuntar el documento en el que se ha formalizado la transmisión (escritura pública, resolución judicial o administrativa, o documento privado).
En un plazo de entre 10 y 20 días después del ingreso, cuando el modelo se presenta telemáticamente pero el pago se realiza posteriormente en una entidad financiera colaboradora.
La Agencia Tributaria de Cataluña pone a disposición de las personas contribuyentes un servicio para ayudar a confeccionar determinadas autoliquidaciones.
Documentación Necesaria
- El documento original o copia auténtica de la escritura pública, resolución judicial o administrativa, o bien el documento privado.
- Las personas físicas pueden acceder también con IdCat Mòbil, sistema que se basa en la entrega de una contraseña de un solo uso en un teléfono móvil.
Importante: Si la tramitación es presencial, hay que presentar el original del contrato de préstamo.
Riesgos de No Formalizar Correctamente el Préstamo Familiar
El principal riesgo de no documentar bien un préstamo familiar es que Hacienda lo califique como una donación. Esto puede generar un impacto fiscal considerable, ya que el Impuesto de Donaciones varía entre comunidades autónomas y, en algunos casos, puede superar el 20% del importe recibido.
Si no lo haces, y en algún momento Hacienda revisa tus movimientos bancarios, podrías tener que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, lo que supondría un gasto innecesario y posiblemente una sanción económica.
Además, si el préstamo no queda debidamente registrado, también podrías tener problemas en caso de fallecimiento del prestamista, durante un procedimiento de herencia, o si existe un desacuerdo entre familiares en el futuro. La ausencia de pruebas complica mucho cualquier tipo de reclamación.
Por eso, aunque se trate de una operación de confianza, es fundamental protegerse con documentación adecuada.
Ventajas y Riesgos de un Préstamo Familiar
Recurrir a un préstamo familiar puede ser muy ventajoso si se estructura bien desde el inicio. Estas son las principales ventajas:
- Ventajas:
- Mayor flexibilidad en condiciones y plazos.
- Sin comisiones ni costes asociados.
- Posibilidad de pactar intereses bajos o nulos.
- Riesgos:
- Conflictos familiares si no se devuelve el dinero.
- Sanciones fiscales si Hacienda no reconoce la operación como préstamo.
- Inseguridad jurídica en caso de fallecimiento o desacuerdo.
Formalizar correctamente el préstamo permite disfrutar de los beneficios sin exponerse a los inconvenientes.
Consejos Clave para Evitar Problemas Legales o Fiscales
Sigue estos pasos para ayudar económicamente a tu hijo sin que Hacienda lo interprete mal:
- Redacta un contrato privado claro y firmado por ambas partes. No dejes espacio a la interpretación.
- Haz siempre los pagos y devoluciones por transferencia bancaria, nunca en efectivo.
- Presenta el Modelo 600 dentro del plazo establecido. Es una obligación fiscal, aunque no haya que pagar.
- Guarda copia de todos los documentos y movimientos bancarios relacionados con el préstamo.
- Consulta a un profesional si tienes dudas. Un asesor fiscal puede ayudarte a evitar errores y a redactar el contrato adecuadamente.
Formalizar correctamente el préstamo permite disfrutar de los beneficios sin exponerse a los inconvenientes. En paralelo, si no dispones de este tipo de apoyo familiar, siempre puedes explorar opciones como los avales públicos para la compra de vivienda que algunas administraciones ya están ofreciendo.
Una operación tan importante como la compra de tu vivienda merece hacerse con total transparencia y garantías legales.
En onLygal lo sabemos bien: cada día ayudamos a familias a evitar malentendidos legales con soluciones preventivas y cercanas.