Desde que en octubre de 2018 el Tribunal Supremo dictara una Sentencia declarando las prestaciones por maternidad exentas de IRPF, muchos padres se preguntan cómo reclamar esa devolución a la que tienen derecho. Hasta que no se dio este cambio gracias a la decisión del Supremo, la Agencia Tributaria consideraba que esta prestación, abonada por el Instituto Nacional de la Seguridad Social, tributaba como renta del trabajo.
Sin embargo, y en contra de la interpretación de Hacienda, el Alto Tribunal las declaró exentas para las madres que habían tenido a sus hijos durante los años 2014 a 2017, ambos incluidos. Además, también consideraba las prestaciones por paternidad exentas de tributar como renta, en las mismas condiciones que para las madres. Se calcula que este cambio en la doctrina fiscal afecta a más de un millón de contribuyentes.
¿Quiénes pueden beneficiarse de esta devolución del IRPF?
Pueden beneficiarse tanto el padre como la madre de esta devolución, tanto por la prestación por maternidad como por la de paternidad.
- Debes haber cobrado la prestación por maternidad desde 2014 hasta 2017.
- Debes haber tenido retención sobre la prestación por maternidad cobrada.
Si cumples estos requisitos, puedes iniciar ante la Agencia Tributaria una solicitud de devolución de ingresos indebidos. Si esta solicitud es denegada habrá que interponer Reclamación Económico Administrativa y seguir en las distintas instancias hasta el Tribunal Superior de Justicia.
Según la Ley General Tributaria, la autoliquidación del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) tiene un plazo de prescripción de cuatro años.
Importe Medio a Devolver
No existe una cantidad concreta, porque el importe de la devolución del IRPF por la prestación por maternidad depende de varios factores. Se calcula una media de 1.600 euros por madre reclamante. En el caso de los hombres que reclamen, la media es de 383 euros. Se estima que el coste total para el presupuesto público será en total de unos 1.200 millones de euros.
En relación a la cuantía que se devolverá esta varia bastante según cual sea el importe de la prestación recibida y el tipo marginal aplicado al resto de ingresos de cada contribuyente.
Cómo solicitar la devolución del IRPF en las prestaciones por maternidad
Cómo Presentar la Reclamación del IRPF por Maternidad
El proceso de solicitud se dividirá en dos etapas por razones operativas. En concreto, los progenitores de niños nacidos entre 2014 y 2015 podrán solicitar la devolución desde el lunes 3 de diciembre de 2018. Para las devoluciones de las prestaciones de los niños nacidos en 2016 y 2017, el procedimiento se iniciará en enero de 2019. Se prevé que en abril de 2019 todos los contribuyentes hayan obtenido la devolución.
El modelo de solicitud de devolución se debe imprimir, rellenar y presentarlo en una oficina de la Agencia Tributaria, si el trámite se quiere hacer presencialmente. El formulario de ingresos indebidos de IRPF por maternidad se puede rellenar también online y presentarlo sin tener que moverse de casa.
Se puede descargar la solicitud de rectificación de autoliquidación y de devolución de la prestación de maternidad e Imprimir el documento en copia doble, una para la Administración y otra el contribuyente. Una vez relleno y firmado se puede presentar en cualquiera de las oficinas de la Agencia Tributaria siendo necesario pedir cita previa. También se puede enviar el formulario por correo certificado administrativo.
Para realizar la solicitud telemática se requiere la misma identificación que la Agencia Tributaria exige para hacer la declaración anual de la renta. No es necesario adjuntar ninguna documentación adicional, ya que es Hacienda la encargada de calcular las cantidades que corresponden a los ejercicios declarados.
Desde RH Abogados aconsejamos presentar el formulario reclamando la devolución del IRPF correspondiente a la prestación de maternidad y paternidad. En el caso de los empleados públicos no integrados en la Seguridad Social que perciben sus retribuciones durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad también podrán solicitarlo, así como los profesionales no integrados en el régimen especial de la Seguridad Social de los trabajadores por cuenta propia o autónomos que perciben tales prestaciones de mutualidades de previsión social.
Pasos para la solicitud:
- Entrar en la primera opción: “Prestación maternidad/paternidad.
- Rellenar el formulario facilitado por la AEAT vía online.
Deducción por Maternidad y Modelo 140
La deducción por maternidad es de hasta 1.200 euros anuales por cada hijo menor de tres años, lo que equivale a 100 euros al mes, y puede cobrarse tanto a través de abono anticipado como se aplica en la declaración de la renta. La deducción comienza en el mes de nacimiento del hijo y se extiende hasta el mes anterior en el que cumple tres años.
El modelo 140 de la Agencia Tributaria es un formulario por que se solicita la deducción por maternidad de forma anticipada y prorrateada, que consiste en recibir una mensualidad durante los 12 meses del año de 100 euros. El formulario se puede presentar de forma online o presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria. En cambio, si quieres cobrar la deducción de forma anual solo tienes que cumplimentar las casillas 611, 612 y 613 en el ejercicio de la declaración de la renta.
Requisitos para la deducción por maternidad:
- La tienen mujeres con hijos menores de tres años que trabajan por cuenta propia o ajena y coticen en la Seguridad Social o mutualidad.
- O percibir una prestación contributiva o asistencial del sistema de protección por desempleo.
El principal requisito es tener derecho a la deducción por maternidad. Estar dada de alta en la Seguridad Social en el momento del nacimiento, ya sea por cuenta propia o ajena. Cualquier hijo/a adoptado una vez se haya inscrito en el Registro Civil. Menores vinculados a un tutor que no sea su madre.
Puedes presentar el modelo 140 en las oficinas de la Agencia Tributaria. Para las personas que no sepan o no puedan presentarlo de forma online, también existe la posibilidad de presentar el modelo 140 de forma telefónica. El modelo 140 es bastante intuitivo y fácil de rellenar.
¿Cuándo puedo pedir los 100 € al mes por maternidad?
Desde el mismo mes en que nace tu hijo/a o se inscribe la adopción. No tienes que esperar a la declaración de la renta.
¿Puedo pedir esta ayuda si estoy en paro?
No, para acceder a la deducción por maternidad tienes que estar trabajando y cotizando, ya sea por cuenta ajena (asalariada) o como autónoma.
¿Y si soy padre, también puedo pedirlo?
Solo en casos muy concretos: si la madre ha fallecido o si tienes la custodia exclusiva del hijo/a.
¿Cuándo me ingresan el dinero?
Se cobra normalmente en la segunda quincena de cada mes y se hace por transferencia a la cuenta que pongas en el modelo.