Ser autónomo en España implica una serie de responsabilidades fiscales y administrativas que deben cumplirse de manera rigurosa para evitar sanciones y problemas con la Administración Tributaria. Entre estas responsabilidades, las obligaciones trimestrales son de vital importancia. Los autónomos en España deben presentar una serie de declaraciones fiscales y realizar ciertos pagos cada trimestre.
El año profesional de todo autónomo se divide en trimestres. Por eso, si hablamos del tercer trimestre, lo hacemos refiriéndonos al periodo que va del 1 de Julio al 30 de Septiembre.
En este artículo aprenderás:
- ¿Cuándo se presentan los impuestos del tercer trimestre?
- ¿Qué modelos hay que presentar en el tercer trimestre?
- ¿Cuál es el plazo de presentación y pago de los modelos del tercer trimestre?
Para todo autónomo, el tercer trimestre es el periodo de tiempo que va desde el día 1 de Julio hasta el 30 de Septiembre. Por lo tanto, todos los impuestos vinculados a la actividad y facturación que hayan tenido lugar durante dicho periodo se tendrán que presentar posteriormente. El plazo de presentación sigue el mismo patrón que en los trimestres anteriores, por lo que va del 1 al 21 de Octubre, sin incluir este último. La liquidación de los impuestos se hace el mismo día 21 de Octubre, tanto si es negativa como si es positiva.
Cumplir con las obligaciones trimestrales es esencial para mantener la salud fiscal de tu actividad como autónomo. Una gestión adecuada y anticipada de estas responsabilidades te ayudará a evitar problemas y sanciones.
Las obligaciones fiscales trimestrales para autónomos consisten en declarar ingresos, gastos, impuestos repercutidos y soportados, así como retenciones aplicadas si se trabaja con profesionales o se alquilan inmuebles.
Muchos autónomos caen en el error de dejar la gestión fiscal para última hora, y eso suele traducirse en prisas, errores y, en el peor de los casos, sanciones. La mejor estrategia es llevar la contabilidad al día, registrar los ingresos y gastos conforme se produzcan y guardar todas las facturas y justificantes de forma ordenada. Además, conviene estar siempre atento al calendario del contribuyente publicado por la Agencia Tributaria.
Retrasarte en la presentación de tus modelos puede tener consecuencias. Hacienda aplica recargos por presentación fuera de plazo, intereses de demora y, en algunos casos, sanciones económicas si el retraso es importante o si hay requerimiento previo por su parte.
Modelos a Presentar en el Tercer Trimestre
Aunque el tiempo pase rápido, tres meses son el marco perfecto para acumular una gran cantidad de facturas y, sobre todo, de impuestos y obligaciones fiscales. Sea cual sea la actividad de un autónomo, estos son los modelos que hay que presentar durante el tercer trimestre:
- Modelo 111: Declaración del IRPF trimestral para profesionales, trabajadores y empresarios.
- Modelo 115: Declaración del IRPF trimestral vinculado al alquiler de locales u oficinas para la actividad.
- Modelo 130: Liquidación trimestral del IRPF en caso de estar en régimen de estimación directa y habiendo solicitado pago fraccionado del mismo.
- Modelo 131: Liquidación trimestral del IRPF en caso de estar en régimen de estimación objetiva (módulos).
- Modelo 216: Retenciones de IRPF trimestral practicadas a no residentes.
- Modelo 303: Declaración y liquidación del IVA.
- Modelo 309: Declaración y liquidación del IVA para autónomos que no están obligados a ello de forma periódica.
- Modelo 349: Declaración de las operaciones intracomunitarias.
Cabe mencionar que no todos son obligatorios, ya que hay casos como el modelo 303 y el modelo 309 en los que se presenta uno u otro, al igual que sucede con los modelos 130 y el modelo 131.
¿Cómo presentar tus IMPUESTOS a Hacienda? | Guía para autónomos y pymes | IVA, IRPF y más
Para rellenar estos modelos necesitas básicamente tu información de facturas, tanto de venta como de gasto.
A continuación, repasamos los principales impuestos que se deben declarar cada trimestre.
El IVA (Modelo 303)
El IVA - y su correspondiente formulario, el modelo 303 - es el principal impuesto que deben declarar la mayoría de los autónomos cada trimestre.
- Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
- Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Si el último día de presentación cae en fin de semana o festivo, se mueve al siguiente día laboral.
Retenciones de IRPF
Las retenciones de IRPF son anticipos que se hacen a la Agencia Tributaria en virtud del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
- Modelo 115, para las retenciones practicadas a los alquileres de inmuebles donde se realiza la actividad profesional o económica.
- Modelo 130. Lo deben presentar aquellos que tributan por el régimen de estimación directa (normal o simplificada). El autónomo paga un 20% del rendimiento trimestral de su actividad (la diferencia entre ingresos y gastos).
- Modelo 131.
Operaciones Intracomunitarias (Modelo 349)
Los autónomos que llevan a cabo operaciones intracomunitarias - operaciones con profesionales o empresas de otros países de la Unión Europea - deben declararlas de manera periódica con el modelo 349. El modelo, de carácter informativo, se debe entregar trimestralmente cuando el importe de los operaciones no haya superado los 50.000 euros en el periodo de referencia.
Plazos de Presentación y Pago de los Modelos del Tercer Trimestre
Ya hemos visto todos los modelos que hay que presentar. Ahora, vamos a ver cuándo hay que presentar y liquidar todos los modelos del tercer trimestre de la actividad profesional de los autónomos:
- Del 1 al 21 de Octubre:
- Modelo 111
- Modelo 115
- Modelo 130
- Modelo 131
- Modelo 216
- Modelo 303
- Modelo 309
- Modelo 349
Las obligaciones fiscales de los autónomos están sujetas a un calendario fijo:
- Del 1 al 20 o 30 de enero para los impuestos del último trimestre del año anterior.
- Del 1 al 20 de abril, para los impuestos del primer trimestre del año.
- Del 1 al 20 de julio, para los impuestos del segundo trimestre.
- Del 1 al 20 de julio, para los impuestos del tercer trimestre.
Preguntas Frecuentes sobre los Impuestos del Tercer Trimestre
¿Te quedan todavía algunas dudas sobre la presentación de impuestos del tercer trimestre? Vamos a responder a continuación a las preguntas más habituales:
¿Cuándo se presenta y paga el IVA del tercer trimestre?
El IVA del tercer trimestre se presenta con el modelo 303 entre el 1 y el 20 de Octubre. Ese mismo día se paga el importe correspondiente a los tres meses previos de IVA. También, en caso de hacer una declaración no periódica, se puede presentar en el mismo plazo a través del modelo.
¿Cuándo se presenta y paga el IRPF del tercer trimestre?
La presentación del IRPF del tercer trimestre se puede presentar entre el 1 y el 21 de Octubre, a través de los modelos 130 o 131. En cuanto al pago, se hace el mismo día 21.
¿Cuándo se presenta y paga el modelo 130 del tercer trimestre?
Como hemos dicho antes, el modelo 130 del tercer trimestre se tiene que presentar en el plazo que hay entre el 1 y el 21 de Octubre, ya que se paga ese último día. Corresponde al pago fraccionado del IRPF.
¿Cuándo se presenta y paga el modelo 111 del tercer trimestre?
La presentación del modelo 111 correspondiente al tercer trimestre del año se tiene que hacer en los días 1 - 21 de Octubre. Se hace para declarar todas las retenciones relacionadas con el personal y los profesionales ligados a tu actividad.
¿Cuándo se presenta el modelo 349 del tercer trimestre?
Para el tercer trimestre, el modelo 349 se tiene que presentar también entre el día 1 y el 20 de Octubre. Aunque, en este caso, hablamos de una declaración informativa sobre operaciones intracomunitarias, por lo que no hay que pagar nada relacionado con dicho modelo, y solo existe obligación de presentación si se han realizado operaciones durante el periodo.
Consejos Adicionales para una Gestión Fiscal Eficiente
- Registros al día: Lleva un registro detallado de todas tus facturas emitidas y recibidas.
- Provisión de fondos: Asegúrate de tener suficiente liquidez para afrontar los pagos trimestrales.
- Anticipación: No dejes las presentaciones para el último momento.
- Asesoramiento profesional: Contar con la ayuda de un asesor fiscal te garantiza cumplir con todas tus obligaciones de manera correcta y eficiente.
Además, es importante:
- Verificar que las facturas emitidas son correlativas. En caso de que haya un salto, deberemos comprobar la razón y, si es necesario, rectificaremos los modelos presentados incorrectamente e incluiremos la factura que faltaba.
- Controlar que no haya duplicidad en las facturas recibidas. Hay que controlar bien los comprobantes.
- Prestar especial atención a las facturas recibidas que tengan retención, ya que debimos liquidarlas en los períodos en los que las recibimos.
- Controlar el resultado de nuestra actividad. Una vez presentados los modelos del tercer trimestre, preveremos cuál va a ser el resultado a fin de año.
Aunque pueda parecer abrumador, cumplir con las obligaciones fiscales trimestrales para autónomos es mucho más sencillo cuando se cuenta con una buena organización y los recursos adecuados.
Presentar bien los modelos del tercer trimestre es sencillo con un poco de organización.
| Modelo | Descripción | Plazo de Presentación |
|---|---|---|
| 111 | IRPF trimestral para profesionales y empresarios | Del 1 al 21 de Octubre |
| 115 | IRPF trimestral por alquileres | Del 1 al 21 de Octubre |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF (estimación directa) | Del 1 al 21 de Octubre |
| 131 | Pago fraccionado del IRPF (módulos) | Del 1 al 21 de Octubre |
| 303 | Declaración y liquidación del IVA | Del 1 al 21 de Octubre |
| 349 | Declaración de operaciones intracomunitarias | Del 1 al 21 de Octubre |