La declaración trimestral del IVA, también conocida como el modelo 303, es una obligación fiscal clave para autónomos y empresas. Si estás pensando en hacerte autónomo, es fundamental entender qué implica esta declaración, cómo prepararla y presentarla correctamente. En este artículo, te guiaremos a través de todo lo que necesitas saber sobre el IVA trimestral, especialmente enfocado en el segundo trimestre.
¿Qué es la Declaración Trimestral del IVA (Modelo 303)?
La declaración trimestral del IVA, conocida como el modelo 303, es un formulario donde pagarás a Hacienda de forma fraccionada el IVA de tu último trimestre. En este modelo tienes que registrar todo el IVA repercutido en las facturas de tus ventas y el IVA soportado en las facturas de tus gastos. La diferencia será lo que tengas que pagar, aunque también puede salir un resultado de cero o incluso a devolver.
Es necesario hacerla porque Hacienda así lo dice, ya que necesita comprobar que todos los autónomos están al día con el IVA, sin errores y sin posibles fraudes.
Todos los autónomos tienen que presentar la declaración trimestral del IVA, salvo aquellos cuya actividad esté exenta. Pero, ¿qué pasa si estás dado de alta, tu actividad no está exenta de IVA y no has tenido actividad? Tendrás que presentarla igualmente. Hacienda también necesita saber que no has tenido actividad y así comprobar que todo está en orden.
Plazos para la Presentación del IVA Trimestral
La declaración trimestral del IVA se presenta, como su propio nombre indica, cada 3 meses. Pero hay unos días específicos para ello:
- Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: Del 1 al 30 de enero.
¿Cuándo se Presentan los Impuestos del Segundo Trimestre de 2025?
El segundo trimestre de 2025 abarca el periodo que va desde el 1 de Abril hasta el 30 de Junio, como todos los años. Eso significa que todos los impuestos relacionados con la actividad de este período de tiempo deben presentarse en el mes siguiente, entre el 1 y el 21 de Julio de 2025. Lo mismo podemos decir de las liquidaciones de dichos impuestos.
Los modelos correspondientes deben presentarse antes del día 21, siendo el último día de pago de algunos impuestos ese mismo día.
Modelos de Impuestos a Presentar en el Segundo Trimestre de 2025
Los modelos que hay que presentar en el segundo trimestre de 2025 tienen algo especial, y es que coinciden en el tiempo con la campaña de la Declaración de la Renta anual. Vamos a tener esto en cuenta para la lista de modelos a presentar a continuación:
- Declaración de la renta: resumen anual de la actividad e IRPF a presentar desde el 2 de Abril hasta el 30 de Junio
- Modelo 111: declaración trimestral de retenciones del IRPF sobre empresarios, trabajadores y profesionales.
- Modelo 115: declaración trimestral de retenciones del IRPF sobre el alquiler de oficinas o locales.
- Modelo 130: liquidación trimestral del IRPF en caso de estar en régimen de estimación directa y habiendo solicitado pago fraccionado del mismo.
- Modelo 131: liquidación trimestral del IRPF en modalidad de pago fraccionado si se está en régimen de estimación objetiva.
- Modelo 303: declaración y liquidación trimestral del IVA.
- Modelo 309: declaración y liquidación del IVA para autónomos que no están obligados a ello de forma periódica.
- Modelo 349: declaración de operaciones intracomunitarias trimestrales.
Plazo de Presentación y Pago de los Modelos del Segundo Trimestre
Explicados todos los modelos que se tienen que presentar en relación con la actividad de este periodo del año, ahora vamos a ver cuál es el plazo de presentación y liquidación de todos los modelos del segundo trimestre:
Del 1 al 21 de Julio de 2025:
- Modelo 111
- Modelo 115
- Modelo 130
- Modelo 131
- Modelo 303
- Modelo 309
- Modelo 349
A esto, por supuesto, hay que añadir la declaración de la renta, cuya fecha límite de presentación es el 30 de Junio de 2025 por vía telemática y presencial.
Preguntas Frecuentes sobre los Impuestos del Segundo Trimestre
Tenemos los plazos, tenemos los modelos, pero seguro que todavía tienes alguna duda al respecto. Por eso, a continuación vamos a responder todas las preguntas más frecuentes sobre los impuestos que se generan durante el segundo trimestre, su presentación y su pago.
¿Cuándo se presenta y paga el IVA del segundo trimestre?
El IVA del segundo trimestre se presenta entre el 1 y el 21 de Julio de 2025, como ya hemos visto, presentando el modelo 303. El pago se tramita a través de este mismo modelo, y se suele hacer el mismo día 21 que acaba el plazo.
Por otra parte, también entre el 1 y el 21 de Julio, el modelo 309 se presenta para las liquidaciones de IVA no periódicas, pagándose también el día 21.
No obstante, existe la posibilidad de fraccionar o aplazar el pago.
¿Cuándo se presenta y paga el IRPF del segundo trimestre?
El IRPF del segundo trimestre se presenta entre los días 1 y 21 de Julio de 2025 presentando el modelo 130 si se está en régimen de estimación directa, o con el modelo 131 si se está en régimen simplificado o de estimación objetiva.
¿Y la liquidación? Como en el caso anterior, se hace el día 21 de Julio.
Al igual que con el anterior modelo, también existe la posibilidad de fraccionar o aplazar el pago.
¿Cuándo se presenta y paga el modelo 111 del segundo trimestre?
El modelo 111 del segundo trimestre debe presentarse para declarar y liquidar las retenciones del IRPF sobre empresarios, profesionales y trabajadores y se presenta, como el resto, entre el 1 y el 21 de Julio de 2025. El pago se hace el mismo día 21 de Julio en el que acaba el plazo.
¿Cuándo se presenta el modelo 349 del segundo trimestre?
La declaración que resume todas las operaciones intracomunitarias del segundo trimestre corresponde al modelo 349. ¿Cuándo se presenta este? Pues en el mismo plazo que el resto de trimestrales de este periodo: entre el 1 y el 21 de Julio de 2025.
Cómo Rellenar el Modelo 303 Paso a Paso
Vamos a desglosarte el modelo 303 por secciones, tal y como están representadas en el propio modelo.
Identificación y Devengo
Tan sencillo como poner tu nombre y tus apellidos y tu DNI. En la parte superior derecha, poner el año fiscal y el trimestre correspondientes. Además, tendrás que responder a las preguntas que te aparecen más abajo.
Liquidación
Aquí empieza lo complicado, ya que tendrás que introducir el IVA devengado y el deducible. En el primero, en el IVA devengado, tendrás que poner el IVA que has cobrado a tus clientes, el que aparece en todas las facturas que les has emitido.
Además, tendrás que añadir en la segunda columna (Tipo %) el porcentaje de IVA que les corresponde y, por último, la cantidad de IVA ingresada (“Cuota”), aunque este último apartado se rellenará de forma automática al introducir las dos columnas anteriores.
El resto de apartados corresponden a actividades menos comunes. Si ese es tu caso, te recomendamos acudir a un experto fiscal para rellenarlo adecuadamente.
Información Adicional
Es el apartado para introducir ventas en el extranjero que no tienen IVA, que tendrás que rellenar en casos muy específicos.
Resultado
En este apartado no es necesario que te preocupes, ya que la mayoría de las casillas se introducen de forma automática al haber rellenado los anteriores apartados.
Compensación
Si la casilla 71 te ha salido en negativo, tendrás que indicarlo en este casilla.
Sin Actividad, Devolución, Ingreso, Complementaria
Estos apartados se rellenan según corresponda a tu situación específica.
IVA Deducible: Una Ventaja Fiscal para Autónomos
Una de las pocas ventajas fiscales que tienen los autónomos es el IVA deducible. Es decir, todo el IVA que puedes dejar de pagar siempre que se cumplan estas tres reglas:
- Que esté relacionado con tu actividad económica.
- Que esté justificado.
- Que esté contabilizado.
Cómo Presentar el Modelo 303
Una vez completado el modelo 303, tan solo te quedaría presentarlo. Si lo has hecho por la web de la Agencia Tributaria, tan solo tendrás que seguir los pasos que te indicarán.
Buscar todas las facturas, hacer cálculos y rellenar este modelo cada tres meses (además del resto de papeleos que tendrás que hacer como autónomo) es un proceso que puedes hacer por tu cuenta, ¡pero también hay gestorías que podrían ayudarte!
Así, de lo único por lo que te tendrás que preocupar será de tu negocio, y no de si las cifras que aparecen en las casillas del modelo 303 son correctas o no.
Gastos Deducibles para Optimizar el Pago de Impuestos
Para optimizar el pago de impuestos y evitar costes innecesarios, es fundamental conocer qué gastos puedes deducir en tu declaración trimestral del IVA.
Para empezar, debes tener en cuenta que el IVA soportado en determinados bienes y servicios es deducible siempre y cuando esté directamente relacionado con la actividad económica del autónomo o la empresa. Esto implica que cumpla con los siguientes requisitos:
- Ser necesario para la actividad económica y estar vinculado a la generación de ingresos.
- Estar correctamente documentado con una factura completa (las facturas simplificadas, como los tickets, no siempre son deducibles).
- Figurar en los registros contables de la empresa o autónomo.
Estos son algunos de los gastos deducibles más habituales:
- Alquiler de oficinas.
- Material y equipos informáticos.
- Suministros y servicios profesionales.
- Transporte, dietas y gasolina en determinadas condiciones.
Evidentemente, no todos los gastos de una empresa pueden deducirse automáticamente. Hacienda revisa con especial atención algunos de ellos, por lo que es importante justificar su relación con la actividad profesional.
Errores Comunes al Presentar el IVA Trimestral
Uno de los errores más habituales es omitir facturas, tanto de ventas como de compras. Esto puede afectar el cálculo del IVA a pagar o devolver y generar discrepancias en futuras inspecciones de Hacienda.
Para evitarlo, te recomendamos utilizar un software de facturación que registre automáticamente todas las operaciones.
Tipos de IVA en España
En España existen tres tipos de IVA:
- General (21 %): aplicable a la mayoría de bienes y servicios.
- Reducido (10 %): para alimentos, transporte y productos farmacéuticos, entre otros.
- Superreducido (4 %): para productos de primera necesidad como pan, leche o libros.
Aplicar un tipo de IVA incorrecto puede provocar ajustes en futuras declaraciones e incluso sanciones. Antes de emitir tus facturas, consulta siempre el tipo de IVA aplicable.
Consejos Finales para el Cumplimiento del IVA Trimestral
- Como ya hemos indicado previamente, la presentación fuera de plazo conlleva recargos e incluso multas.
- Hacienda exige conservar todas las facturas y justificantes durante cuatro años.
- Por último, si realizas compras o ventas dentro de la Unión Europea, recuerda que debes declarar las operaciones en el modelo 349.
Calendario Fiscal del Segundo Trimestre de 2025: Modelos y Plazos
A continuación, se presenta una tabla con los modelos y plazos correspondientes al segundo trimestre de 2025:
| Modelo | Descripción | Plazo de Presentación |
|---|---|---|
| 111 | Retenciones del IRPF sobre empresarios, profesionales y trabajadores | Del 1 al 21 de Julio de 2025 |
| 115 | Retenciones del IRPF sobre el alquiler de oficinas o locales | Del 1 al 21 de Julio de 2025 |
| 130 | Liquidación trimestral del IRPF (Estimación Directa) | Del 1 al 21 de Julio de 2025 |
| 131 | Liquidación trimestral del IRPF (Estimación Objetiva) | Del 1 al 21 de Julio de 2025 |
| 303 | Declaración y liquidación trimestral del IVA | Del 1 al 21 de Julio de 2025 |
| 309 | Declaración y liquidación del IVA (no periódica) | Del 1 al 21 de Julio de 2025 |
| 349 | Declaración de operaciones intracomunitarias trimestrales | Del 1 al 21 de Julio de 2025 |
| 100 | Declaración de la Renta (anual) | Hasta el 30 de Junio de 2025 |
Recuerda que es fundamental cumplir con estos plazos para evitar sanciones y recargos.