Una de las mayores preocupaciones tanto de directivos de grandes proyectos como de propietarios de pequeñas empresas y de autónomos es la de cumplir diligentemente con todas las obligaciones fiscales. Dentro del amplio catálogo de liquidaciones, pago de impuestos y obligaciones fiscales que el empresario afronta cada año, el IVA del modelo 303 es uno de los más utilizados. Por lo tanto, es crucial disponer de todos los detalles, plazos de presentación, etc.
¿Qué es el Modelo 303?
El modelo 303 es un documento que permite la presentación de la declaración de IVA trimestral. En otras palabras, las personas o entidades jurídicas que deben liquidar el IVA generado por su actividad lo harán cuatro veces al año: en abril, julio, octubre y enero.
Cuando un autónomo o una empresa emite una factura por la venta de productos o servicios, hay que sumar un porcentaje de impuestos a la base imponible. Este porcentaje se suma al pago que el cliente debe hacer, pero no se debe considerar como un ingreso para la empresa.
Plazos de Presentación del Modelo 303
En los tres primeros trimestres, el plazo para presentar el modelo 303 se abre el día 1 de los meses indicados y se cierra el día 20. La sede electrónica de la Agencia Tributaria y el certificado digital han facilitado enormemente la presentación del modelo 303 del IVA trimestral a través de Internet.
El último trimestre del año es clave para todo autónomo y empresa. En lo tributario, es el plazo que recoge no solo la actividad trimestral, sino también la anual, y eso se traduce en un Enero cargado de modelos y declaraciones. La presentación de impuestos del cuarto trimestre es la más intensa, como sucede año tras año con este periodo.
Los modelos del cuarto trimestre recogen toda la información y obligaciones fiscales de los autónomos y empresas hasta el 31 de diciembre. Por esa misma razón, es imposible presentarlos dentro del mismo año. Todas las administraciones esperan al año siguiente para recibir esta información y los pagos que correspondan. La presentación se debe hacer en Enero, aunque las fechas exactas dependen de los modelos que toque presentar, cosa que a su vez depende de si se es autónomo o empresa y del tipo de actividad que se tenga.
Modelos a Presentar en el Cuarto Trimestre
El fin de año es la traca final de las obligaciones fiscales. Ten en cuenta que los modelos a presentar no solo van a cubrir el cuarto trimestre, también habrá otros necesarios para hacer un resumen de todo el año. Enero empieza pisando fuerte, con todos estos modelos a presentar con carácter general:
- Modelo 111: Declaración de retenciones del IRPF sobre trabajadores, empresarios y profesionales durante el trimestre.
- Modelo 115: Declaración y liquidación trimestral del IRPF sobre alquileres de locales u oficinas donde se ha desarrollado la actividad.
- Modelo 130: Autoliquidación trimestral del IRPF en caso de haber solicitado el pago fraccionado y encontrarse en régimen de estimación directa.
- Modelo 131: Similar al modelo 130, pero solo aplicable para quienes estén en régimen de estimación objetiva o de módulos.
- Modelo 180: Resumen anual de todos los ingresos y retenciones sobre rendimientos procedentes del alquiler o subarrendamiento de inmuebles de tipo urbano.
- Modelo 184: Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas.
- Modelo 190: Resumen anual de todas las retenciones aplicadas por el IRPF por el desarrollo de la actividad.
- Modelo 193: Resumen anual de todas las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas.
- Modelo 216: Declaración y liquidación de rentas obtenidas por no Residentes sin mediación de establecimiento permanente.
- Modelo 233: Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
- Modelo 296: Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente).
- Modelo 303: Declaración y liquidación trimestral del IVA resultante de la diferencia entre IVA repercutido e IVA soportado.
- Modelo 309: Declaración y liquidación del IVA para todos aquellos profesionales que no tienen obligación de hacerlo periódicamente.
- Modelo 349: Declaración informativa sobre las operaciones intracomunitarias en relación con el IVA. Puede ser mensual o trimestral.
- Modelo 369: Declaración del IVA relacionado con la prestación de servicios digitales o la venta a través de un e-commerce en países europeos fuera de España.
- Modelo 390: Resumen anual del IVA con todas las liquidaciones acumuladas durante los cuatro trimestres del año.
- INTRASTAT: Modelo informativo de estadística de comercio intracomunitario sobre las operaciones de diciembre.
A partir de enero, también se abre el plazo para la presentación del Modelo 721. Se trata de una declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero, obligatoria para aquellos tenedores de criptoactivos con un valor superior a 50.000 euros a 31 de diciembre.
Como rellenar el modelo 303 de IVA paso a paso con pantallazos 2026
Plazos de Presentación y Pago de los Modelos del Cuarto Trimestre
Ahora que conoces cuáles son todos los modelos del cuarto trimestre, toca ver cuál es el plazo de presentación y pago de todos y cada uno de ellos. No te preocupes, porque hay unas horquillas de fechas que son comunes para la mayoría.
- Del 1 al 13 de enero: INTRASTAT.
- Del 1 al 20 de enero: Modelo 111, Modelo 115, Modelo 123, Modelo 216.
- Del 1 al 30 de enero: Modelo 130, Modelo 131, Modelo 303, Modelo 309, Modelo 349, Modelo 390.
- Del 1 al 31 de enero: Modelo 180, Modelo 184, Modelo 190, Modelo 193, Modelo 233, Modelo 296, Modelo 369.
Una vez cerrado el cuarto trimestre, el calendario fiscal no se detiene. En febrero llega el turno del Modelo 347 (operaciones con terceros superiores a 3.005,06€) y comienza la preparación para la Campaña de la Renta y del Impuesto de Sociedades.
Preguntas Frecuentes sobre los Impuestos del Cuarto Trimestre
Con tantos modelos a presentar, es lógico que surjan muchas cuestiones, sobre todo estas preguntas tan frecuentes sobre los impuestos del cuarto trimestre:
- ¿Cuándo se presenta y paga el IVA del cuarto trimestre? El IVA del cuarto trimestre (del 1 de octubre al 31 de Diciembre) se presenta y paga entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente a través del modelo 303, ambas fechas inclusive.
- ¿Cuándo se presenta y paga el IRPF del cuarto trimestre? Parecido al IVA, el IRPF del cuatro trimestre se presenta y paga entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente, ambos inclusive.
- ¿Cuándo se presenta y paga el modelo 130 o 131 del cuarto trimestre? Los modelos 130 o 131 son las autoliquidaciones trimestrales del IRPF, dependiendo del régimen de estimación, y se deben de pagar entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente, ambas fechas inclusive.
- ¿Cuándo se presenta y paga el modelo 111 del cuarto trimestre? El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones del IRPF sobre trabajadores, empresarios y profesionales y se presenta entre el 1 y el 20 de Enero del año siguiente, ambos inclusive.
- ¿Cuándo se presenta el modelo 349 del cuarto trimestre? El modelo 349, que sirve de resumen del IVA ligado a todas las operaciones intracomunitarias del periodo indicado, se presenta entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente, ambos inclusive.
- ¿Cuándo se presenta el modelo 390 del cuarto trimestre? El modelo 390 es el resumen anual del IVA y se presenta entre el 1 y el 30 de Enero del año posterior. Ambas fechas son inclusive.
Consejos Adicionales para la Presentación del Modelo 303
- Planificación fiscal: Es importante la relación fluida entre el contable y la empresa, especialmente cuando hay reformas fiscales importantes.
- Servicio de asistencia para la cumplimentación de IVA Pre303: Desde febrero de 2020 está disponible para todos los contribuyentes el Pre303, un servicio de ayuda para la cumplimentación del modelo 303, que conviene consultar.
- Planificar inversiones para el último trimestre del año: A veces, puede que te cuadre realizar antes de fin de año alguna inversión importante, de la que podrás desgravar una proporción en función de tu prorrata.
- Anticipar gastos para reducir la liquidación de IVA: De la misma forma, si se estima un buen resultado del ejercicio y una liquidación de IVA a pagar, ciertos gastos se podrán planificar y anticipar para el último trimestre de año.
- Revisar la liquidación trimestral del IVA: Es preciso cotejar los libros mayores de las cuentas de IVA con los libros registro de IVA. Además, esa labor te será útil no solo con el modelo 303 de octubre, sino que también te servirá para adelantar trabajo en el cierre contable y fiscal del ejercicio.