El Impuesto al Valor Adquirido o IVA es, quizá, aquel con el que todos los ciudadanos estamos más familiarizados, ya que cualquier compra que se realice incluye un porcentaje de este gravamen en la factura o ticket de compra. Al emitir una factura, las empresas y los autónomos tienen la obligación de gravar la venta de sus productos o servicios con el IVA en la mayor parte de los casos - quedan excluidas algunas ventas al extranjero y otras poco habituales excepciones -. Para ello, el Estado ha establecido un plazo trimestral para facilitar la gestión.
Para presentar el IVA, es importante guardar todas las facturas y tickets, tanto emitidos como recibidos, que puedan suponer una acumulación de IVA deducible, para poder completar el modelo 303 de IVA. Es preciso incluir los datos de identificación del profesional o de la empresa y detallar tanto el IVA devengado como el IVA deducible. Dependiendo del tipo de actividad de la empresa, rellenar el modelo 303 será más sencillo o más complejo.
En estos casos resulta muy útil disponer de un software de control de gastos como Sabbatic con el que podrás contabilizar el iva de todos tus gastos de manera automática evitando cualquier error en la inserción manual de datos así como la pérdida o deterioro de los justificantes originales gracias a la digitalización certificada.
¿Quién Tiene que Liquidar el IVA?
De este modo, las sociedades, los autónomos, las cooperativas e incluso las asociaciones que realicen actividades a cambio de pagos deben liquidar el IVA. Solo hay una excepción, que tiene que ver con los casos en los que el empresario desea abonar el pago a través de domiciliación bancaria.
La vida de un autónomo se divide en trimestres. El periodo de tiempo que abarca desde el 1 de Abril hasta el 30 de Junio es lo que conforma el segundo trimestre y, como tal, su cierre implica la presentación de una serie de impuestos a través de una amplia lista de modelos. Un proceso que forma parte del ritmo cotidiano de cualquier trabajador por cuenta propia.
Para ayudarte hemos preparado un resumen claro y actualizado con todo lo que necesitas saber sobre las obligaciones fiscales para este año. Es esencial diferenciar el trimestre fiscal del periodo para su presentación. Son diversos los impuestos que se tienen que ir presentando a lo largo del año.
En el segundo trimestre del año el número de obligaciones fiscales aumentaron considerablemente.
Pero, ¿cuáles son los modelos de impuestos que hay que presentar del segundo trimestre? Y mejor aún, ¿cuáles son los plazos de presentación? Todo eso lo vamos a explicar aquí, para que no tengas ni una sola duda y puedas cumplir con todas tus obligaciones fiscales sin problema.
¿Cuándo se Presentan los Impuestos del Segundo Trimestre?
El segundo trimestre abarca el periodo que va desde el 1 de Abril hasta el 30 de Junio, como todos los años. Eso significa que todos los impuestos relacionados con la actividad de este período de tiempo deben presentarse en el mes siguiente, entre el 1 y el 21 de Julio. Lo mismo podemos decir de las liquidaciones de dichos impuestos. Los modelos correspondientes deben presentarse antes del día 21, siendo el último día de pago de algunos impuestos ese mismo día.
Tres meses dan para mucha actividad, como también para muchos impuestos. Los modelos que hay que presentar en el segundo trimestre tienen algo especial, y es que coinciden en el tiempo con la campaña de la Declaración de la Renta anual. Vamos a tener esto en cuenta para la lista de modelos a presentar a continuación:
A esto, por supuesto, hay que añadir la declaración de la renta, cuya fecha límite de presentación es el 30 de Junio por vía telemática y presencial.
¿Cómo funciona el IVA para el autónomo?
Modelos a Presentar en el Segundo Trimestre
Estos son los modelos que se deben presentar:
- Declaración de la renta: resumen anual de la actividad e IRPF a presentar desde el 2 de Abril hasta el 30 de Junio
- Modelo 111: declaración trimestral de retenciones del IRPF sobre empresarios, trabajadores y profesionales.
- Modelo 115: declaración trimestral de retenciones del IRPF sobre el alquiler de oficinas o locales.
- Modelo 130: liquidación trimestral del IRPF en caso de estar en régimen de estimación directa y habiendo solicitado pago fraccionado del mismo.
- Modelo 131: liquidación trimestral del IRPF en modalidad de pago fraccionado si se está en régimen de estimación objetiva.
- Modelo 303: declaración y liquidación trimestral del IVA.
- Modelo 309: declaración y liquidación del IVA para autónomos que no están obligados a ello de forma periódica.
- Modelo 349: declaración de operaciones intracomunitarias trimestrales.
Además, puedes descargar los modelos de la AEAT para importarlos y presentarlos directamente en la web de Hacienda con tu certificado digital. O, si lo prefieres, también podemos presentarlos por ti.
El IVA trimestral es una obligación fiscal para autónomos y empresas que realizan actividades sujetas al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
1. El modelo 303 es el formulario utilizado para la autoliquidación del IVA. Permite a los contribuyentes declarar el IVA repercutido (cobrado en facturas emitidas) y el IVA soportado (pagado en compras y gastos deducibles). La diferencia entre ambos determinará si hay que pagar a Hacienda o si procede una devolución o compensación.
Este modelo debe ser presentado por:
- Los autónomos y empresas que realicen actividades sujetas a IVA, independientemente de su forma jurídica.
- Los arrendadores de inmuebles, cuando el alquiler esté sujeto a IVA.
- Los promotores inmobiliarios, al realizar entregas de bienes sujetas a este impuesto.
No obstante, algunas actividades están exentas de IVA y, por lo tanto, sus titulares no deben presentar el modelo 303.
En España existen tres tipos de IVA:
- General (21 %): aplicable a la mayoría de bienes y servicios.
- Reducido (10 %): para alimentos, transporte y productos farmacéuticos, entre otros.
- Superreducido (4 %): para productos de primera necesidad como pan, leche o libros.
Plazos de Presentación y Pago de los Modelos del Segundo Trimestre
Explicados todos los modelos que se tienen que presentar en relación con la actividad de este periodo del año, ahora vamos a ver cuál es el plazo de presentación y liquidación de todos los modelos del segundo trimestre:
- Del 1 al 21 de Julio:
- Modelo 111
- Modelo 115
- Modelo 130
- Modelo 131
- Modelo 303
- Modelo 309
- Modelo 349
Preguntas Frecuentes sobre los Impuestos del Segundo Trimestre
Tenemos los plazos, tenemos los modelos, pero seguro que todavía tienes alguna duda al respecto. Por eso, a continuación vamos a responder todas las preguntas más frecuentes sobre los impuestos que se generan durante el segundo trimestre, su presentación y su pago.
¿Cuándo se Presenta y Paga el IVA del Segundo Trimestre?
El IVA del segundo trimestre se presenta entre el 1 y el 21 de Julio, como ya hemos visto, presentando el modelo 303. El pago se tramita a través de este mismo modelo, y se suele hacer el mismo día 21 que acaba el plazo.
Por otra parte, también entre el 1 y el 21 de Julio, el modelo 309 se presenta para las liquidaciones de IVA no periódicas, pagándose también el día 21.
No obstante, existe la posibilidad de fraccionar o aplazar el pago.
¿Cuándo se Presenta y Paga el IRPF del Segundo Trimestre?
El IRPF del segundo trimestre se presenta entre los días 1 y 21 de Julio presentando el modelo 130 si se está en régimen de estimación directa, o con el modelo 131 si se está en régimen simplificado o de estimación objetiva.
¿Y la liquidación? Como en el caso anterior, se hace el día 21 de Julio.
Al igual que con el anterior modelo, también existe la posibilidad de fraccionar o aplazar el pago.
¿Cuándo se Presenta y Paga el Modelo 111 del Segundo Trimestre?
El modelo 111 del segundo trimestre debe presentarse para declarar y liquidar las retenciones del IRPF sobre empresarios, profesionales y trabajadores y se presenta, como el resto, entre el 1 y el 21 de Julio. El pago se hace el mismo día 21 de Julio en el que acaba el plazo.
¿Cuándo se Presenta el Modelo 349 del Segundo Trimestre?
La declaración que resume todas las operaciones intracomunitarias del segundo trimestre corresponde al modelo 349. ¿Cuándo se presenta este? Pues en el mismo plazo que el resto de trimestrales de este periodo: entre el 1 y el 21 de Julio.
Recomendaciones Finales
Para optimizar el pago de impuestos y evitar costes innecesarios, es fundamental conocer qué gastos puedes deducir en tu declaración trimestral del IVA.
Para empezar, debes tener en cuenta que el IVA soportado en determinados bienes y servicios es deducible siempre y cuando esté directamente relacionado con la actividad económica del autónomo o la empresa. Esto implica que cumpla con los siguientes requisitos:
- Ser necesario para la actividad económica y estar vinculado a la generación de ingresos.
- Estar correctamente documentado con una factura completa (las facturas simplificadas, como los tickets, no siempre son deducibles).
- Figurar en los registros contables de la empresa o autónomo.
Estos son algunos de los gastos deducibles más habituales:
- Alquiler de oficinas.
- Material y equipos informáticos.
- Suministros y servicios profesionales.
- Transporte, dietas y gasolina en determinadas condiciones.
Evidentemente, no todos los gastos de una empresa pueden deducirse automáticamente. Hacienda revisa con especial atención algunos de ellos, por lo que es importante justificar su relación con la actividad profesional.
Uno de los errores más habituales es omitir facturas, tanto de ventas como de compras. Esto puede afectar el cálculo del IVA a pagar o devolver y generar discrepancias en futuras inspecciones de Hacienda.
Para evitarlo, te recomendamos utilizar un software de facturación que registre automáticamente todas las operaciones.
Aplicar un tipo de IVA incorrecto puede provocar ajustes en futuras declaraciones e incluso sanciones. Antes de emitir tus facturas, consulta siempre el tipo de IVA aplicable.
Como ya hemos indicado previamente, la presentación fuera de plazo conlleva recargos e incluso multas. Hacienda exige conservar todas las facturas y justificantes durante cuatro años.
Por último, si realizas compras o ventas dentro de la Unión Europea, recuerda que debes declarar las operaciones en el modelo 349.
El cumplimiento de las obligaciones fiscales es clave para la estabilidad financiera de cualquier empresa.