Los impuestos del cuarto trimestre marcan el cierre del ejercicio fiscal, requiriendo un ajuste de cuentas con Hacienda sobre las actividades de los tres meses anteriores. Este período es crucial para autónomos y empresas, ya que deben cumplir con diversas obligaciones fiscales que incluyen liquidaciones trimestrales, resúmenes anuales y declaraciones informativas.
Dado que los modelos anuales contienen información fiscal sensible, es fundamental prepararlos con antelación para evitar posibles investigaciones fiscales. A continuación, se detallan los modelos más comunes y las fechas importantes para el cuarto trimestre.
Modelos Trimestrales y Anuales
Los modelos que la mayoría de las pymes y autónomos deben presentar trimestralmente incluyen:
- Modelo 303: Autoliquidación de IVA.
- Modelo 111: Retenciones de trabajadores y profesionales.
- Modelo 115: Retenciones de alquileres.
- Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF para empresarios o profesionales en estimación directa.
- Modelo 131: Pago fraccionado del IRPF para empresarios o profesionales en estimación objetiva.
- Modelo 202: Pago fraccionado del impuesto sobre sociedades (con dos presentaciones en el cuarto trimestre).
Además, en enero y febrero se deben presentar declaraciones de resúmenes anuales, tales como los modelos 180 y 190, que son informativos y no implican un pago directo, sino que informan sobre las retenciones e ingresos a cuenta practicados durante el año. Estos modelos sirven como método de control para Hacienda, permitiendo comparar la información con las declaraciones individuales de los contribuyentes.
El modelo 390 es un resumen anual de la actividad del IVA y es importante no solo para el cruce de datos con Hacienda, sino también porque puede ser requerido en trámites como la concesión de subvenciones o la solicitud de créditos.
En los primeros días del año, se deben presentar los modelos anuales, que generalmente no están incluidos en otros trimestres. Es crucial ser exigentes en la planificación y control al presentar estos modelos.
Fechas Clave del Cuarto Trimestre
Los impuestos correspondientes al tercer trimestre se presentan en el cuarto trimestre, con fecha límite hasta el 20 de octubre. Para los modelos del cuarto trimestre, la presentación se realiza en el primer trimestre del año siguiente. Si el plazo concluye en un día no hábil (sábado, domingo o festivo), se aplaza al siguiente día hábil.
Para el ejercicio 2026, las fechas clave son:
- Hasta el 25 de enero de 2026: Si se desea domiciliar el pago del IVA del cuarto trimestre de 2025.
- Hasta el 30 de enero de 2026: Si el resultado del IVA es negativo, a compensar, o si se realiza el pago mediante NRC bancario. También, fecha límite para presentar el modelo 390 (resumen anual del IVA).
Las fechas trimestrales habituales para el IVA en 2026 son:
- 1º Trimestre: Hasta el 20 de abril.
- 2º Trimestre: Hasta el 20 de julio.
- 3º Trimestre: Hasta el 20 de octubre.
- 4º Trimestre: Hasta el 30 de enero de 2027.
Junto con los pagos del IVA, es importante recordar las fechas para:
- Retenciones (Modelos 111 y 115): Trimestralmente hasta el 20 de enero, abril, julio y octubre.
- Pagos fraccionados de IRPF (Modelos 130 y 131): Mismo calendario que el IVA trimestral, con el último plazo hasta el 30 de enero.
- Impuesto de Sociedades (Modelo 200): Del 1 al 25 de julio de 2026 para ejercicios que coincidan con el año natural.
Como rellenar el modelo 303 de IVA paso a paso con pantallazos 2026
Novedades en el Calendario Fiscal 2026
El calendario fiscal de 2026 presenta varias novedades, incluyendo la aprobación de nuevos modelos y la modificación de plazos para algunos existentes:
- Modelo 170: Declaración informativa mensual de operaciones realizadas con tarjetas y pagos con móvil (sustituye al anterior modelo y se presenta mensualmente).
- Modelo 174: Declaración informativa sobre todo tipo de tarjetas (sustituye al modelo 181 y se presenta anualmente en enero).
- Modelo 185: Declaración informativa mensual de cotizaciones de afiliados y mutualistas (sustituye al anterior modelo y se presenta mensualmente).
- Modelo 196: Declaración informativa mensual de cuentas en instituciones financieras y resumen anual de retenciones (sustituye al modelo 196 anual y al modelo 291, y se presenta mensualmente).
- Modelos 240, 241 y 242: Relacionados con el Impuesto Complementario, con plazos específicos a lo largo de 2026.
- Modelo 319: Pago a cuenta del IVA para entregas de gasolinas, gasóleos y biocarburantes.
Además, se suprime el modelo 291, cuya información se integra en el nuevo modelo 196 mensual.
Calendario Fiscal Detallado para Autónomos en 2026
Para ayudar a los autónomos a cumplir con sus obligaciones fiscales, se presenta un resumen del calendario fiscal de 2026:
Enero de 2026
- Antes del 20 de enero:
- Modelo 111: Declaración trimestral retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115: Declaración trimestral retenciones de alquileres.
- Modelo 123: Declaración trimestral retenciones de rendimientos de capital mobiliario.
- Antes del 30 de enero:
- Modelo 303: Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 349: Declaración informativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF del último trimestre del año anterior.
- Modelo 131: Pago fraccionado del IRPF del último trimestre del año anterior (Régimen Simplificado).
- Modelo 309: IVA.
Febrero y Marzo de 2026
- Antes del 2 de febrero:
- Modelo 190: Resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111.
- Modelo 180: Resumen anual de retenciones por alquileres.
- Antes del 28 de febrero:
- Modelo 347: Declaración informativa de operaciones con terceros (si superan los 3.005,06€).
- Antes del 31 de marzo:
- Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.
Abril y Mayo de 2026
- Desde el 8 de abril hasta el 30 de junio:
- Modelo 100: Presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio.
- Hasta el 20 de abril:
- Modelo 111: Declaración trimestral de retenciones de personal y profesionales.
- Modelo 115: Declaración trimestral de retenciones de alquileres.
- Modelo 130: Pago fraccionado del IRPF.
- Modelo 131: Pago fraccionado del IRPF (Régimen Simplificado).
- Modelo 303: Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 309: IVA.
Noviembre de 2026
- Antes del 5 de noviembre:
- Modelo 102: Segundo plazo de la Declaración de la Renta.
Diciembre de 2026
- Antes del 21 de diciembre:
- Modelo 202: Pago fraccionado del Impuesto de Sociedades.
Consejos para Gestionar el Calendario Tributario en 2026
- Apunta las fechas clave para evitar sanciones.
- Establece un sistema de recordatorios y planificación a principios del ejercicio, utilizando el calendario actualizado y teniendo en cuenta festivos nacionales, regionales y/o locales.
- Organiza bien tus documentos y libros de cuentas. Establece periodos específicos atendiendo a las necesidades del calendario impositivo.
- Utiliza herramientas digitales para facilitar la gestión de tus trámites tributarios.
Cumplir con el calendario fiscal no solo es una obligación, sino también una forma de evitar sanciones y organizar la administración de tu empresa. Utilizar herramientas digitales y contar con el asesoramiento de profesionales puede facilitar este proceso.
Tabla resumen de modelos y plazos del cuarto trimestre:
| Modelo | Descripción | Plazo de Presentación (4º Trimestre) |
|---|---|---|
| 303 | Autoliquidación de IVA | Hasta el 30 de enero del año siguiente |
| 111 | Retenciones de trabajadores y profesionales | Hasta el 20 de enero |
| 115 | Retenciones de alquileres | Hasta el 20 de enero |
| 130 | Pago fraccionado del IRPF (Estimación Directa) | Hasta el 30 de enero del año siguiente |
| 131 | Pago fraccionado del IRPF (Estimación Objetiva) | Hasta el 30 de enero del año siguiente |
| 202 | Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades | Diciembre (fecha específica a consultar) |
| 390 | Resumen anual del IVA | Hasta el 30 de enero del año siguiente |