El Modelo 111 es un documento esencial para empresas y autónomos en España, utilizado para declarar e ingresar las retenciones de IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) practicadas a terceros. Este modelo agrupa todas las retenciones de IRPF que una empresa o autónomo ha practicado durante el periodo correspondiente.
La clave de esta liquidación es que las empresas que pagan esos rendimientos son las que deben presentar la declaración e ingresar su importe en nombre de los contribuyentes reales. Realmente, tiene un gran impacto porque están incluidos los rendimientos del trabajo por cuenta ajena, es decir, todas las retenciones que se aplican en las nóminas de los trabajadores.
¿Quién debe presentar el Modelo 111?
El Modelo 111 debe ser presentado por todas las personas y entidades que estén obligadas a retener o ingresar a cuenta sobre determinadas rentas, de acuerdo con lo establecido en la normativa fiscal.
Tipos de Ingresos Sujetos a Retención en el Modelo 111
El Modelo 111 se utiliza para declarar las retenciones de IRPF aplicadas a diversos tipos de ingresos:
- Retenciones en nóminas de trabajadores: Son las retenciones de IRPF aplicadas en cada nómina según el salario, situación familiar y condiciones personales del trabajador. Estas retenciones deben cuadrar con lo declarado en las nóminas y en los seguros sociales.
- Retenciones en facturas de profesionales autónomos: Cuando un profesional emite una factura con retención (normalmente del 7 % o 15 %), la empresa o autónomo que recibe el servicio debe ingresarla a través del Modelo 111.
- Retenciones en arrendamientos de locales: Si pagas un alquiler de local u oficina sujeto a retención, debes ingresar ese importe en el Modelo 111.
- Premios y otros rendimientos del trabajo sujetos a retención: Incluye premios en metálico, compensaciones, dietas no exentas u otros pagos que tengan obligación de retener.
- Contraprestaciones por la cesión de derechos de imagen: Ingresos a cuenta previstos en el artículo 92.8 de la Ley del Impuesto.
Periodicidad de la Presentación: Mensual vs. Trimestral
El modelo 111 se presenta trimestral o mensualmente, dependiendo del tipo de empresa. Las pymes y los autónomos, que son la mayoría del tejido empresarial de nuestro país, deben presentar el modelo 111 de forma trimestral. Para las grandes empresas la obligación es mensual.
El plazo para realizarla es del día 1 al 20 del mes siguiente al que se refiere. Es preceptivo hacerlo en el plazo que va desde el día 1 al 20 del mes siguiente de cada trimestre.
Tutorial: presentar el modelo 111 paso a paso
Cómo Rellenar el Modelo 111
Rellenar correctamente el modelo 111 es imprescindible para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar sanciones o recargos. Lo primero que hay que hacer es acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.
Datos Necesarios
Los datos necesarios para rellenar el modelo son los correspondientes a las facturas o justificantes de gastos del periodo declarado en los que hayamos retenido al perceptor del gasto.
Pasos para Completar el Modelo 111
- Identificación: Si se opta por presentar la autoliquidación a través de predeclaración, habrá que poner etiquetas identificativas.
- Devengo:
- Casilla de ejercicio: Se tendrán que poner las cuatro cifras del año natural al que corresponde el trimestre por el que se hace la declaración.
- Casilla 01: Número total de personas físicas a las que el declarante les ha practicado retención a cuenta del IRPF en concepto de rendimientos del trabajo.
- Casilla 02: Suma de todas las bases que están sujetas a retención por el declarante en concepto de rendimiento del trabajo.
- Casilla 03: Importe total de las retenciones en concepto de rendimientos del trabajo.
- Casillas 04, 05 y 06: Igual que las definiciones de las casillas 01, 02 y 03, pero teniendo en cuenta que ahora son rendimientos en especie.
- Casilla 07: Se pondrá el número total de profesionales o entidades en régimen de atribución de rentas a las que el declarante haya satisfecho retenciones en concepto de actividades económicas.
- Casilla 08: Suma de todas las contraprestaciones dinerarias sujetas a retención en concepto de actividades económicas.
- Casilla 09: Importe total de las retenciones en concepto de rendimiento de actividades económicas.
- Casilla 28: Se rellenará en esta casilla la suma de las retenciones e ingresos a cuenta de todos los epígrafes anteriores.
- Casilla 29: Se rellenará esta casilla, exclusivamente en el caso de declaración complementaria. En ella se pone el resultado de la liquidación anteriormente presentada correspondiente al mismo año y periodo.
- Casilla 30: En esta casilla se pone el resultado de la diferencia entre las casillas 28 y 29.
- Liquidación: Añade la información del tipo de liquidación que estés declarando: rendimientos del trabajo, rendimientos de actividades económicas, premios por participar en concursos o juegos, ganancias patrimoniales o la contraprestación por cesión de los derechos de imagen.
- Ingreso: Al cumplimentar el Modelo 111 puede salirte cero o lo que es lo mismo negativo o a pagar.
Una vez cumplimentado el modelo, el resultado del mismo puede ser a pagar, o negativo. En el caso de que el modelo sea a pagar y que se haya optado por la presentación en papel (predeclaración), se tendrá que presentar en una entidad colaboradora, es decir, en un banco.
Si se efectúa el ingreso mediante adeudo en cuenta, se rellenarán los datos completos de la cuenta de adeudo (IBAN). En caso de realizar la presentación por medio electrónico se podrá elegir «domiciliación bancaria» si se presenta antes del día 15 o a través de un NRC si se realiza la presentación en los días posteriores que van del 15 al 20. Entonces habrá que pinchar la casilla indicada para ello.
Presentación Telemática
El modelo 111 se presenta de manera telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Mediante domiciliación en el número de cuenta proporcionado por la empresa y de la cual debe ser titular.
Si se dispone de certificado o firma electrónica se puede hacer la presentación de este modelo a través de la web de la Administración Tributaria. En este caso, ya no es necesario que el impreso se lleve al banco si sale a pagar o a la Administración Tributaria si te sale negativo.
¿Qué hacer si se comete un error?
En caso de haber cometido un error en una declaración anterior, se puede presentar una declaración complementaria.
- Indica el número de justificante de la declaración que quieres modificar.
- Rellena el formulario como con todos los importes correctos.
- Puedes adjuntar un documento, como la copia en PDF de la declaración que quieres rectificar.
Sanciones por Presentación Fuera de Plazo
Si presentas el modelo 111 fuera de plazo, debes pagar recargos. El tipo de sanción dependerá de si no se presenta en plazo pero sí voluntariamente una vez finalizado este o si se hace cuando Hacienda ha detectado la falta y requiere su presentación. Las sanciones pueden ser leves, graves o muy graves dependiendo de la infracción.
Referencias Normativas
- Art. 99 y siguientes de la Ley de IRPF(BOE, 29-noviembre-2006)
- Art. 74 y siguientes del Reglamento de IRPF(BOE, 31-marzo-2007)
- Orden EHA/3061/2010, de 22 de noviembre
- Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre
- Orden HAP/2178/2014, de 18 de noviembre
- Orden HAP/2369/2013, de 13 de diciembre
- Orden HAP/2429/2015, de 10 de noviembre
- Orden HAP/1626/2016, de 6 de octubre
- Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre
- Orden HAC/1417/2018, de 28 de diciembre