La llegada de un bebé a la familia es motivo de felicidad, pero también supone un esfuerzo económico significativo. Afortunadamente, en España, existe la posibilidad de solicitar la devolución del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) por las prestaciones de maternidad y paternidad.
¿Quiénes pueden reclamar la devolución del IRPF por maternidad?
Pueden reclamarlo aquellas madres y padres que tributaron por IRPF en sus prestaciones por maternidad y paternidad. Es importante tener en cuenta que, por defecto, las prestaciones no tributan, solo lo hacen en caso de que se solicite. Desde octubre de 2018, el Tribunal Supremo dictaminó que las prestaciones por maternidad están exentas de IRPF, beneficiando a quienes tuvieron hijos entre 2014 y 2017.
¿Las prestaciones de maternidad y paternidad tributan en el IRPF?
Las prestaciones públicas de maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del IRPF, desde una sentencia del Tribunal Supremo en octubre de 2018. Ahora ya no se tributa por esas rentas. Así que los contribuyentes que durante el ejercicio 2024 hayan percibido prestaciones de maternidad o paternidad o retribuciones durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad, no tienen que declarar los importes exentos.
Hacienda debe devolver lo pagado de más en el IRPF por las prestaciones de maternidad y paternidad. Esa devolución responde a que el Tribunal Supremo declaró exentas del pago de IRPF las prestaciones por maternidad y paternidad percibidas de la Seguridad Social con carácter retroactivo para prestaciones recibidas desde el 2014.
La nueva jurisprudencia desde el 5 de octubre del 2018 establece que las prestaciones recibidas por una madre o un padre durante la baja disfrutada por el nacimiento de sus hijos deben estar "exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)".
El Supremo entiende que la exención del pago del impuesto incluye la de maternidad por nacimiento, parto múltiple, adopción e hijo a cargo, y además su alcance "no se limita" a las concedidas por las comunidades autónomas o entes locales, sino que abarca todas las prestaciones por maternidad, sin distinción del órgano público del que se perciban.
¿Cómo reclamar la devolución del IRPF?
Es necesario iniciar en Hacienda un procedimiento de devolución de ingresos indebidos. Para ello, se debe hacer la petición de la devolución mediante el formulario habilitado desde el 3 de diciembre del 2018. En el formulario previsto, la persona perceptora de la prestación deberá indicar los años en los que ha percibido la prestación y un número de cuenta bancaria de su titularidad, donde se abonará la devolución que proceda.
Pasos para reclamar:
- Entrar en la primera opción: “Prestación maternidad/paternidad.
- Rellenar el formulario facilitado por la AEAT vía online.
Para conseguir un número de referencia hace falta introducir en la web de la Agencia Tributaria el DNI, su fecha de validez y la casilla 450 de la declaración del IRPF del 2016.
Puedes acceder a través de:
- Certificado electrónico: emitido por la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre.
- Clave PIN: se obtiene en la web de la AEAT introduciendo NIF, fecha de caducidad y contraseña.
Para que no tengas ninguna duda de qué hay que poner en cada campo, te contamos qué va en cada uno. Hay que indicar los meses y años en los que se recibió la prestación.
El modelo de solicitud de devolución se debe imprimir, rellenar y presentarlo en una oficina de la Agencia Tributaria, si el trámite se quiere hacer presencialmente. El formulario de ingresos indebidos de IRPF por maternidad se puede rellenar también online y presentarlo sin tener que moverse de casa.
Se puede descargar la solicitud de rectificación de autoliquidación y de devolución de la prestación de maternidad e Imprimir el documento en copia doble, una para la Administración y otra el contribuyente. Una vez relleno y firmado se puede presentar en cualquiera de las oficinas de la Agencia Tributaria siendo necesario pedir cita previa. También se puede enviar el formulario por correo certificado administrativo.
No es necesario adjuntar ninguna documentación adicional, ya que es Hacienda la encargada de calcular las cantidades que corresponden a los ejercicios declarados. ¿Qué quiere decir esto? Que se puede solicitarse la devolución de los ejercicios de 2014 a 2017. Después de ese último año, no se tiene que hacer nada porque ya aparece contemplado en la renta directamente.
Concretamente en el apartado de “solicitud telemática” pinchar en “prestación maternidad y paternidad (sentencia del Tribunal Supremo)”. Para ello tienes que identificarte a través de la Clave PIN, el certificado electrónico o mediante el Sistema RENO. Así cómo, deberás tener a mano toda la información relativa a la prestación y el número de cuenta corriente del titular donde se hará el reembolso.
Además, por otro lado, si puedes presentar otro formulario específico presencialmente en las Oficinas de la Agencia Tributaria previa cita. Allí, te sellarán y entregarán una copia con la fecha de presentación. En el caso en el que la admita, ésta te reembolsará la cantidad correspondiente retenido indebidamente en el ejercicio correspondiente. Y, por el contrario, si rechaza la solicitud se puede presentar una reclamación económico administrativo ante el tribunal.
Plazos para reclamar
El plazo para reclamar la devolución del IRPF por baja de paternidad caduca a los cuatro años, una vez pasado ese tiempo, prescribe. Según la Ley General Tributaria, la autoliquidación del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas (IRPF) tiene un plazo de prescripción de cuatro años.
Es decir, si las reclamaciones que se corresponden al año 2014, podrán solicitarse hasta el 30 de junio de 2019. Por lo que, a fecha del año 2022, se pueden reclamar las correspondidas a el año 2017.
Cuantías de la devolución
No existe una cantidad concreta, porque el importe de la devolución del IRPF por la prestación por maternidad depende de varios factores. Hacienda ha calculado que la devolución media de la prestación de maternidad estará en torno a 1.600 €, mientras que la de paternidad estará en 383 €.
Según cálculos de la OCU, "para una prestación de 5.681 euros en el 2015, la devolución oscilaría entre 1.000 y 2.600 euros". En general suele ser del orden de una cuarta parte de los ingresos, pero esa proporción puede variar en función de su cuantía.
La Agencia Tributaria, ha calculado que la devolución media de la deducción por maternidad estará en torno a los 1.600 €. En cambio, la de paternidad estará en 383 €.
¿Qué pasa si se hizo una reclamación a Hacienda antes de la sentencia y fue negada?
Tras un 'no' de Hacienda no es posible invocar a la sentencia del Supremo para reabrir el procedimiento, salvo que el proceso siga abierto (con recursos en plazo). En concreto, Hacienda advierte de que "si la resolución desestimatoria de la solicitud de rectificación de la declaración hubiera adquirido firmeza, no será susceptible de revisión en ninguna instancia y no procederá devolución alguna".
Tabla resumen de la devolución del IRPF por maternidad:
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Beneficiarios | Madres y padres que tributaron por IRPF entre 2014 y 2017 |
| Formulario | Solicitud de devolución de ingresos indebidos (AEAT) |
| Plazo | 4 años desde la declaración del IRPF |
| Devolución media | 1.600 € (maternidad), 383 € (paternidad) |
Si crees que tienes derecho a pedir una devolución del IRPF por tu prestación de maternidad o paternidad, ponte en contacto con un asesor que pueda aconsejarte.