La deducción por maternidad es una cantidad que Hacienda "te perdona" en la declaración de la renta por tener hijos pequeños. Esta deducción la pueden aplicar las mujeres con hijos menores de 3 años que trabajen (por cuenta propia o ajena) y por tanto estén dadas de alta en el régimen de la Seguridad Social o en alguna Mutualidad mientras crian al churumbel.
A continuación, exploraremos en detalle todo lo que necesitas saber sobre la deducción por maternidad en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España.
Deducción y anticipo por maternidad | TaxDown
¿Qué es la Deducción por Maternidad?
Todas las madres trabajadoras con hijos menores de tres años pueden beneficiarse de una deducción de 1200 € al año en su declaración de la renta. Para ello, deben rellenar el Modelo 140 de la Agencia Tributaria.
La deducción en cuestión asciende a 100 euros por cada hijo y cada mes en que cumplas los requisitos, y son precisamente los mismos 100 euros cuyo pago mensual puedes solicitar que te abone Hacienda por adelantado desde el nacimiento del bebé. El derecho a la deducción comienza en el mismo mes en que nace el bebé y termina el mes anterior del tercer cumpleaños.
El importe máximo de la deducción será de 1.200 euros anuales ó el importe de las cotizaciones a la Seguridad Social ó a tu Mutualidad. Esto quiere decir que si cada mes cotizas por ejemplo 257 €, tendrás derecho a una deducción de 100 € mensuales; pero si tienes un sueldo pequeño y sólo cotizas por ejemplo 80 € mensuales, sólo tendrás derecho a deducción de 80 €.
Si no solicitas el pago anticipado de la deducción por maternidad, puedes solicitar la aplicación de la deducción en el momento de hacer la declaración de la renta.
¿Las prestaciones de maternidad y paternidad tributan en el IRPF? No, las prestaciones públicas de maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del IRPF, desde una sentencia del Tribunal Supremo en octubre de 2018. Ahora ya no se tributa por esas rentas. Así que los contribuyentes que durante el ejercicio hayan percibido prestaciones de maternidad o paternidad o retribuciones durante los permisos por parto, adopción o guarda y paternidad, no tienen que declarar los importes exentos.
Requisitos para Aplicar la Deducción por Maternidad
La deducción por maternidad se la pueden aplicar tan sólo las mujeres con hijos a su cargo que estén dadas de alta en la Seguridad Social, es decir, que estén trabajando ya sea por cuenta propia o por cuenta ajena.
- Ser mujer trabajadora (por cuenta propia o ajena).
- Tener un hijo menor de 3 años.
- Estar dada de alta en la Seguridad Social o Mutualidad.
Tienes derecho a aplicarte la deducción durante los meses que estés de baja por maternidad, pero no te la podrás aplicar si estás desempleada o en excedencia.
Es importante destacar que estas cantidades son por descendiente, no por declarante.
¿Es necesario incorporar a los hijos/as en la declaración? Sí, es necesario.
Cómo Solicitar la Deducción por Maternidad
A través del Modelo 140 se permite a las madres trabajadoras obtener de forma anticipada la deducción por maternidad. Se rellena un documento ante Hacienda y afecta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Las madres autónomas que tienen derecho a esta deducción no tienen que esperar a la declaración de la Renta pero pueden solicitar un anticipo en el Modelo 140.
Si deseas que te paguen el abono anticipado, debes cumplimentar un modelo y presentarlo en Hacienda. Si prefieres aplicar la deducción de los 1200 € completos en la declaración de la Renta, no necesitas presentar nada.
Si solicitas el abono anticipado de 100€ mensuales, lo que están haciendo es pagarte antes de tiempo una cantidad que te correspondería deducirte en el momento de hacer la declaración de IRPF. Si no quieres el abono anticipado, simplemente no hagas nada, no presentes la solicitud en Hacienda. En el momento de hacer la declaración de la renta, la mamá tendrá que especificar en su declaración de la Renta que le corresponde la deducción pero no ha recibido abono anticipado.
El Modelo 140 se utiliza para solicitar prestaciones por maternidad anticipada, pero también se utiliza para informar de cambios que puedan afectar a las deducciones descritas.
¿Quiénes pueden solicitar el anticipo?
- Los trabajadores dados de alta en el RETA durante, al menos, quince días al mes.
- Los trabajadores dados de alta en el Régimen General o en los Especiales de Minería del Carbón y del Mar.
- Aquellos trabajadores que posean un contrato de trabajo a tiempo parcial con jornada laboral del 50% de la ordinaria como mínimo. Es un computo mensual que se hace en la empresa.
- Los trabajadores por cuenta ajena del Régimen Especial Agrario.
¿Cómo se presenta el Modelo 140?
- Presentación física. Se puede hacer en cualquier sede o delegación de Hacienda.
Si la Agencia Tributaria rechaza su solicitud, le notificará las razones de su decisión.
Casos Específicos y Preguntas Frecuentes
¿Qué pasa si mi mujer comenzó a trabajar a media jornada en marzo? A la hora de hacer la declaración de la Renta, lo único que se tiene en cuenta son las cotizaciones mensuales, nos olvidamos del tiempo que haya estado cada una dada de alta en la Seguridad Social. Por lo que dices, todos los meses desde marzo hasta diciembre tu mujer ha tenido cotizaciones superiores a 100 €, así que se puede aplicar la deducción por maternidad sin problema por todos estos meses a no ser que haya estado de baja por enfermedad.
¿Tengo derecho a la deducción por maternidad de los meses que he cobrado la baja maternal? En la declaración tienes derecho a 100 € al mes desde aquél en el que nació tu bebé.
¿Qué hago si ya me habían pagado los 900 euros de la deducción por maternidad? Lo has hecho muy bien.
Soy autónoma y no llego a la base mínima para aplicar retención, ¿tengo derecho a la deducción? En cualquier caso, el hecho de no llegar al mínimo para tener retenciones, no implica que no tengas derecho a aplicar la deducción por maternidad ni que vayas a tener que devolver la cantidad que te han pagado anticipadamente. De todos modos, debes saber que estás en tu derecho de cancelar la solicitud de pago anticipado de la deducción por maternidad. Para hacerlo, tan sólo debes presentar en Hacienda el modelo 140 (el mismo que presentaste para hacer la solicitud) y en el apartado 5 puedes marcar la opción de "renuncia". Esto no quiere decir que renuncies a tu deducción, por supuesto, tan sólo estás renunciando a recibir los 100 € mensuales.
Si una chica ha estado trabajando todo el año, ha tenido un bebe en febrero, ha estado de baja por maternidad y también por enfermedad y no le han retenido nada, ¿tiene también derecho a que le devuelvan en renta los 1.200€? Si la mamá ha estado de alta durante todo el año y sus cotizaciones han sido superiores a 100 €/mes, tiene derecho a que le devuelvan el importe de la deducción de maternidad aunque no la hayan retenido nada. Como el bebé nació en febrero, le corresponde una deducción que, como no los ha cobrado anticipadamente, debe solicitar al hacer la declaración de la renta.
Soy autonoma de una SL y decidi no cobrar sueldo durante 2013 para poder pagar deudas que se habian generado. Ahora Hacienda me pide que devuelva esa cantidad ya que no cotice. ¿Que puedo hacer? Para solucionar el problema, lo primero que necesitamos es documentación: ten a mano el certificado de retenciones que te dieron para hacer la declaración de la renta (en el que pone tu salario bruto, el importe de las cotizaciones a la Seguridad Social y las retenciones de Hacienda) y los datos fiscales que te dieron con el borrador. En el requerimiento que te han enviado te darán un plazo para hacer alegaciones así que vete a Hacienda y pide al funcionario del departamento de Renta que te explique la motivación del requerimiento.
Mi pareja está en una situación similar, deducción de la vivienda y otras historias le devuelven el total de la retención del IRPF. Este año hemos tenida una niña en julio, ¿tenemos derecho a una deducción de 600€ adicionales? A través del Modelo 140 se permite a las madres trabajadoras obtener de forma anticipada la deducción por maternidad.
Cheque Guardería
El cheque guardería permite deducir a la madres que trabajan hasta 1000 € anuales para gastos de guardería de niños hasta los 3 años de edad.
Incremento del Mínimo Personal y Familiar
Lo primero que debes saber es que los hijos permiten pagar menos impuestos en el IRPF al elevar el mínimo personal y familiar, es decir, el mínimo que está exento del pago del IRPF. O que dependan de ellos económicamente.
¿Sabías que se ha incrementado la deducción por maternidad por gastos de guardería?
Advertencia Importante
Un tema aparentemente pacífico como es la deducción por maternidad en el IRPF nos estamos encontrando últimamente con clientes que ven cuestionada la aplicación en su declaración anual de la renta por no mantener o acreditar tener una relación laboral o por no declarar ningún rendimiento a estos efectos durante el ejercicio. Nos referimos a los típicos casos de autónomos societarios (administradores de una sociedad) o familiares que colaboran con el negocio familiar (la figura del autónomo colaborador).
Pues bien, en sendos expedientes comunicados por Hacienda el hecho de cotizar mensualmente a la Seguridad Social y demostrar la colaboración con la empresa y/o negocio familiar no es suficiente para acreditar la realización de una actividad por cuenta propia o ajena, denegando íntegramente la deducción al contribuyente.
¿Tienes una asesoría laboral y necesitas estar al día sobre las novedades de la deducción por maternidad? ¡Importante! El importe total del gasto efectivo no subvencionado pagado durante el período impositivo, ya sea por meses completos o parciales.
Toda ayuda es poca cuando tenemos un hijo, especialmente desde el punto de vista económico.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Deducción por Maternidad Anual | 1.200 € |
| Deducción Mensual | 100 € |
| Cheque Guardería Anual (máximo) | 1.000 € |