El Impuesto de Sucesiones es un tributo que grava el incremento patrimonial obtenido por personas físicas a título lucrativo, es decir, herencias y donaciones. Está cedido a las diferentes Comunidades Autónomas, lo que implica que la normativa y los beneficios fiscales varían significativamente entre ellas.
El Impuesto Sucesiones Cataluña es uno de los más complejos debido a la mayor complejidad en la legislación. Es importante contar con los conocimientos necesarios para aprovechar las ventajas fiscales.
En Heredify, ponemos a tu disposición la Calculadora Impuesto Sucesiones Cataluña, con la que podrás calcular en tan sólo dos minutos lo que te corresponderá pagar por el Impuesto de Sucesiones en Cataluña. Adicionalmente, contamos con la Calculadora del Impuesto de Plusvalía Municipal, que también debe ser liquidado en favor de los diferentes municipios. Si quieres conocer más sobre los impuestos que deberás pagar por heredar, puedes leer nuestro artículo.
Gestionar una herencia es un proceso complejo, donde no sólo es importante liquidar bien los impuestos y ahorrar con todos los beneficios fiscales, sino que además, es importante llevar a cabo la tramitación de herencia de principio a fin sin cometer errores. Si quieres despreocuparte, ahorrar tiempo y dinero, nos encargamos de todo, desde la tramitación de la herencia, liquidación de impuestos, inventario de bienes y venta de inmuebles.
Factores que Influyen en el Impuesto de Sucesiones en Cataluña
Uno de los principales problemas a afrontar por los herederos es el pago del impuesto de sucesiones, cuya liquidación dependerá en gran medida de distintas variables como el lugar de residencia del causante, el grado de parentesco de los herederos o el importe del caudal hereditario.
- Grado de parentesco: El grado de parentesco tiene un impacto muy significativo en el Impuesto Sucesiones Cataluña. El cónyuge (o pareja estable) cuenta con reducciones y bonificaciones que hacen que el Impuesto Sucesiones a liquidar sea muy favorable. Por otra parte, los hijos cuentan también con una situación ventajosa.
- Edad de la persona que hereda: Los hijos menores de 21 años cuentan también con grandes bonificaciones fiscales, al ser considerados por el Impuesto Sucesiones Cataluña como Grupo I de parentesco. Por otra parte, si el cónyuge (o pareja estable), descendientes o ascendientes tienen más de 75 años, se podrá aplicar una gran reducción que nos ayudará a reducir el impacto fiscal de la herencia.
- Grado de discapacidad: En función del grado de discapacidad, se pueden aplicar también reducciones.
- Domicilio fiscal del causante: El domicilio fiscal del causante va a determinar la normativa autonómica a aplicar en la liquidación del impuesto sobre sucesiones. En particular, el impuesto sobre sucesiones se liquidará conforme al régimen fiscal de la comunidad autónoma en la que haya residido la mayor parte de los últimos cinco años, independientemente de que los herederos no vivan en la misma comunidad autónoma.
- Otros tipos de reducciones: Existen reducciones adicionales como son aquellas relacionadas con el cobro de seguros de vida, o utilización de la vivienda heredada como vivienda habitual. Estas reducciones están sujetas también al grado de parentesco.
En definitiva, el grado de parentesco con la persona fallecida va a tener una vital importancia en el cálculo del Impuesto Sucesiones Cataluña.
¿Cómo se Calcula el Impuesto de Sucesiones en Cataluña?
El proceso de cálculo del Impuesto de Sucesiones en Cataluña consta de varias etapas:
1. Cálculo de la Base Imponible
Lo primero que hay que hacer para saber cómo se calcula el Impuesto de Sucesiones es calcular la Base Imponible. Esto es el valor de lo que recibe cada persona en una herencia. Dice la ley estatal que la Base Imponible de cada heredero será “el valor neto de la adquisición individual, entendiéndose como tal el valor de los bienes y derechos minorado por las cargas y deudas que fueren deducibles”.
El valor que se dé a los bienes que se adquieren debe ser el valor real de mercado, aunque se puede declarar voluntariamente uno superior (lo que es muy recomendable si se recibe en herencia un inmueble que se quiere vender y se piensa que se va a vender un precio superior).
Recibir una herencia supone un incremento de patrimonio por el que hay que pagar. Por lo tanto, lo primero que hay que calcular es la base imponible que se obtiene del valor neto de los bienes y derechos que configuran la masa hereditaria bruta. A este montante se le restan las cargas, deudas y gastos deducibles para obtener la masa hereditaria neta, que una vez dividida entre cada heredero y sumados los seguros de vida dan como resultados la base imponible del impuesto de sucesiones.
2. Cálculo de la Base Liquidable
Hasta ahora, lo dicho se puede aplicar a todas las Comunidades Autónomas. A partir de este paso 2 suele haber diferencias en los importes o en los porcentajes.
3. Reducciones Aplicables
En el Impuesto Sucesiones Cataluña existen muchas reducciones y bonificaciones fiscales que, de no aplicarlas, estaríamos perdiendo dinero de forma innecesaria.
En el artículo 20 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones están descritas las diferentes reducciones a nivel estatal a las que puede acogerse un heredero. Sin embargo, las comunidades autónomas pueden regular modificarlas .
Además de las reducciones anteriores puede haber reducciones propias en cada Comunidad Autónoma que no están contempladas en la regulación estatal. Estas reducciones deben también tenerse en cuenta para el cálculo del impuesto de sucesiones de Cataluña. La más importante es la reducción para personas de la tercera edad.
Además, hay otras tres reducciones propias de Cataluña, que son menos frecuentes por lo que solo las enumeraré.
- Reducción por discapacidad: en las adquisiciones por causa de muerte por parte de personas con disminución física, psíquica o sensorial, con un grado de minusvalía igual o superior al 33%, se aplica una reducción de 275.000 euros.
- Reducción por la adquisición de determinadas fincas rústicas de dedicación forestal: según el artículo 10: “En las adquisiciones por causa de muerte que correspondan al cónyuge, a los descendientes, a los ascendientes o a los colaterales hasta el tercer grado del causante, puede aplicarse a la base imponible una reducción del 95% del valor de las fincas rústicas de dedicación forestal”.
4. Cálculo de la Cuota Íntegra
Una vez que hemos aplicado todas las reducciones y hemos obtenido la Base Liquidable del Impuesto de Sucesiones el siguiente paso es obtener la cuota íntegra.
5. Cálculo de la Cuota Tributaria
El siguiente paso para calcular el impuesto de sucesiones consiste en calcular la cuota tributaria de este impuesto. Para ello en todas las Comunidades autónomas hay que multiplicar la cuota íntegra por un coeficiente multiplicador establecido en la ley de la Comunidad Autónoma en la que ocurre la sucesión.
6. Bonificaciones y Deducciones
Una vez aplicado el coeficiente multiplicador hay que tener en cuenta que puede haber bonificaciones que reduzcan la cuota tributaria y que dependen del grado de parentesco. En Cataluña los cónyuges se bonifican el 99% de la cuota tributaria.
De nuevo, son las comunidades autónomas las que tienen competencia para regular estas deducciones.
"Cómo sobrevivir a una herencia" | CAP.1 ¿Cómo se calcula en impuesto de sucesiones?
Bonificaciones en Cataluña
En el caso de Cataluña:
- Bonificación del 99% en la cuota tributaria para los cónyuges, incluidas las cantidades percibidas por los beneficiarios de seguros de vida que se acumulan al resto de bienes y derechos que integran su porción hereditaria.
- Bonificación para el Grupo I:
| Base imponible hasta euros | Bonificación % | Resto base imponible hasta euros | Bonificación marginal % |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 100.000,00 | 99,00 | 100.000,00 99,00 |
| 100.000,00 | 97,00 | 200.000,00 | 98,00 |
| 200.000,00 | 95,00 | 300.000,00 | 97,00 |
| 300.000,00 | 90,00 | 500.000,00 | 94,20 |
| 500.000,00 | 80,00 | 750.000,00 | 89,47 |
| 750.000,00 | 70,00 | 1.000.000,00 | 84,60 |
| 1.000.000,00 | 60,00 | 1.500.000,00 | 76,40 |
| 1.500.000,00 | 50,00 | 2.000.000,00 | 69,80 |
| 2.000.000,00 | 40,00 | 2.500.000,00 | 63,84 |
| 2.500.000,00 | 25,00 | 3.000.000,00 | 57,37 |
| 3.000.000,00 | 20,00 | en adelante |
- Bonificación para el Grupo II:
| Base imponible hasta euros | Bonificación % | Resto base imponible hasta euros | Bonificación marginal % |
|---|---|---|---|
| 0,00 | 100.000,00 | 60,00 | 100.000,00 |
| 100.000,00 | 55,00 | 200.000,00 | 57,50 |
| 200.000,00 | 50,00 | 300.000,00 | 55,00 |
| 300.000,00 | 45,00 | 500.000,00 | 51,00 |
| 500.000,00 | 40,00 | 750.000,00 | 47,33 |
| 750.000,00 | 35,00 | 1.000.000,00 | 44,25 |
| 1.000.000,00 | 30,00 | 1.500.000,00 | 39,50 |
| 1.500.000,00 | 25,00 | 2.000.000,00 | 35,88 |
| 2.000.000,00 | 20,00 | 2.500.000,00 | 32,70 |
| 2.500.000,00 | 10,00 | 3.000.000,00 | 28,92 |
| 3.000.000,00 | 0,00 | en adelante |
Las bonificaciones anteriores no se aplicarán en caso de que el adquirente opte por aplicar cualquiera de las reducciones y exenciones previstas en la legislación salvo aquellas relacionadas con el parentesco, la edad, la discapacidad, los seguros de vida o la vivienda habitual.
Plazos para Presentar el Impuesto
Antes de empezar a explicar los cálculos necesarios para llegar a la liquidación del impuesto conviene recordar que la liquidación y pago del impuesto está sometida a unos plazos establecidos en el reglamento del impuesto sobre sucesiones y donaciones y es importante cumplirlos.
En concreto, el plazo establecido para la presentación del impuesto de sucesiones es de seis meses a contar desde el día siguiente al del fallecimiento del causante. En el caso de que te retrases, podrían aplicarte recargos, lo que aumentaría la cuantía que tienes que abonar.
Errores Comunes y Cómo Evitarlos
Cometer errores en el Impuesto de Sucesiones puede salir caro, adicionalmente, la legislación en Cataluña es más compleja. Por eso, en Heredify te hacemos un presupuesto para tramitar tu herencia evitando desplazamientos innecesarios. Nuestros costes son imbatibles gracias a nuestro enfoque online.
Calculadora Impuesto Sucesiones Cataluña
En Heredify, nuestra Calculadora Impuesto Sucesiones Cataluña permite calcular online y en sólo dos minutos lo que te correspondería pagar por heredar en Cataluña. La gran mayoría de las herencias están compuestas de bienes inmuebles, Saldo en cuentas corrientes y Seguros de Vida. Por lo tanto, sabiendo la valoración de los mismos se puede calcular una estimación del Impuesto de Sucesiones Cataluña.
¿Has recibido una herencia en Cataluña y no tienes ni idea de cuánto te toca pagar? Tranquilo, con nuestra calculadora de impuesto de sucesiones en Cataluña lo sabrás en segundos.
- ¿Grado de discapacidad?
- Introduce el valor global de la herencia.
- ¿Heredas la vivienda habitual del fallecido?
- ¿Heredas una empresa o negocio familiar?
- ¿El fallecido tenía seguro de vida del que eres beneficiario?
Ejemplos Prácticos
- Miquel, de 30 años, recibe en herencia 120.000 € depositados en una cuenta corriente. Bonificación: 828,38 € (1.400 x 59,17 %).
- Montserrat, de 75 años, recibe en herencia de su hija 100.000 €, depositados en una cuenta corriente, y un seguro de vida de 50.000 €.
- Toni, de 60 años, recibe la herencia de su hermana, que falleció el 30.01.2023.
- Cinta, de 70 años, recibe la herencia de su marido, que falleció el 20.03.2023. La herencia está formada por el 100 % de una segunda residencia valorada en 100.000 €, una finca rústica valorada en 2.000 € y una cuenta corriente con 8.000 €.
- Marta, de 70 años, recibe la herencia de su marido, que falleció el 30.01.2023. La herencia está formada por el 100 % de la propiedad de la vivienda habitual, valorada en 100.000 €, una cuenta corriente con 5.000 € y un vehículo valorado en 2.000 €. Ajuar: 600 €. Cálculo: (3 % del valor de la vivienda habitual, 100.000 €) - (3 % del valor catastral de la vivienda habitual, 80.000 €).
- En su testamento, Ángel nombra heredero a su hijo Bernat y usufructuaria universal de toda la herencia a su mujer Carmen, de 62 años. El valor de la herencia neta es de 1.300.000 €.
Asesoramiento Profesional
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Como experto abogado donaciones debemos decir que es un impuesto cedido a las comunidades autónomas. Consulta con nosotros hoy mismo tu duda legal.
Preguntas Frecuentes
Las preguntas frecuentes que solemos recibir tienen que ver con ejemplos de cuánto habría que pagar a Hacienda por recibir determinada cantidad. Otra de las preguntas frecuentes es si podemos ocuparnos de todos los trámites, y la respuesta es afirmativa.