El cierre del año es siempre un momento clave para cualquier autónomo o pyme. Entre balances, previsiones y facturas pendientes, una de las obligaciones más importantes es la presentación del IVA del cuarto trimestre 2025. En el cuarto trimestre, no basta con presentar la autoliquidación de siempre. A las obligaciones periódicas se suma la presentación del resumen anual.
Ser autónomo en España significa asumir responsabilidades no solo profesionales, sino también fiscales. Y entre las más importantes se encuentran las obligaciones fiscales trimestrales, un conjunto de declaraciones e impuestos que deben presentarse a Hacienda de forma periódica a lo largo del año. El año fiscal para los autónomos se divide en cuatro trimestres naturales. Se repiten los mismos modelos que en el primer trimestre.
El último trimestre del año es clave para todo autónomo y empresa. En lo tributario, es el plazo que recoge no solo la actividad trimestral, sino también la anual, y eso se traduce en un Enero cargado de modelos y declaraciones. La presentación de impuestos del cuarto trimestre de 2025 es la más intensa, como sucede año tras año con este periodo.
Aquí vamos a ver todos los modelos y plazos ligados a los impuestos del cuarto trimestre de 2025, indicando en qué consisten y cuándo deben presentarse al año siguiente. Si no te quieres perder absolutamente ni una de tus obligaciones fiscales, te recomendamos echar un vistazo a nuestro calendario fiscal del 2026.
¿Cuándo se presentan los impuestos del cuarto trimestre de 2025?
Los modelos del cuarto trimestre recogen toda la información y obligaciones fiscales de los autónomos y empresas hasta el 31 de diciembre de 2025. Por esa misma razón, es imposible presentarlos dentro del mismo año. Todas las administraciones esperan al año siguiente para recibir esta información y los pagos que correspondan. La presentación se debe hacer en Enero de 2026, aunque las fechas exactas dependen de los modelos que toque presentar, cosa que a su vez depende de si se es autónomo o empresa y del tipo de actividad que se tenga. Más adelante concretaremos las fechas con más precisión.
¿Qué modelos hay que presentar en el cuarto trimestre de 2025?
El fin de año es la traca final de las obligaciones fiscales. Ten en cuenta que los modelos a presentar no solo van a cubrir el cuarto trimestre de 2025, también habrá otros necesarios para hacer un resumen de todo el año. Enero empieza pisando fuerte, con todos estos modelos a presentar con carácter general:
- Modelo 111: declaración de retenciones del IRPF sobre trabajadores, empresarios y profesionales durante el trimestre.
- Modelo 115: declaración y liquidación trimestral del IRPF sobre alquileres de locales u oficinas donde se ha desarrollado la actividad.
- Modelo 130: autoliquidación trimestral del IRPF en caso de haber solicitado el pago fraccionado y encontrarse en régimen de estimación directa.
- Modelo 131: similar al modelo 130, pero solo aplicable para quienes estén en régimen de estimación objetiva o de módulos.
- Modelo 180: resumen anual de todos los ingresos y retenciones sobre rendimientos procedentes del alquiler o subarrendamiento de inmuebles de tipo urbano.
- Modelo 184: declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas.
- Modelo 190: resumen anual de todas las retenciones aplicadas por el IRPF por el desarrollo de la actividad.
- Modelo 193: resumen anual de todas las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos del capital mobiliario. Retenciones e ingresos a cuenta del IS e IRNR (establecimientos permanentes) sobre determinadas rentas.
- Modelo 216: declaración y liquidación de rentas obtenidas por no Residentes sin mediación de establecimiento permanente.
- Modelo 233: declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados.
- Modelo 296: resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (sin establecimiento permanente).
- Modelo 303: declaración y liquidación trimestral del IVA resultante de la diferencia entre IVA repercutido e IVA soportado.
- Modelo 309: declaración y liquidación del IVA para todos aquellos profesionales que no tienen obligación de hacerlo periódicamente.
- Modelo 349: declaración informativa sobre las operaciones intracomunitarias en relación con el IVA. Puede ser mensual o trimestral.
- Modelo 369: declaración del IVA relacionado con la prestación de servicios digitales o la venta a través de un e-commerce en países europeos fuera de España.
- Modelo 390: resumen anual del IVA con todas las liquidaciones acumuladas durante los cuatro trimestres del año.
- INTRASTAT: modelo informativo de estadística de comercio intracomunitario sobre las operaciones de diciembre de 2025.
Nuevas obligaciones: Declaración de Criptomonedas (Modelo 721)
A partir de enero, también se abre el plazo para la presentación del Modelo 721. Se trata de una declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero, obligatoria para aquellos tenedores de criptoactivos con un valor superior a 50.000 euros a 31 de diciembre.
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¿Cuál es el plazo de presentación y pago de los modelos del cuarto trimestre?
Ahora que conoces cuáles son todos los modelos del cuarto trimestre, toca ver cuál es el plazo de presentación y pago de todos y cada uno de ellos. No te preocupes, porque hay unas horquillas de fechas que son comunes para la mayoría.
- Del 1 al 13 de enero de 2026: INTRASTAT.
- Del 1 al 20 de enero de 2026: Modelo 111, Modelo 115, Modelo 123, Modelo 216.
- Del 1 al 30 de enero de 2026: Modelo 130, Modelo 131, Modelo 303, Modelo 309, Modelo 349, Modelo 390.
- Del 1 al 31 de enero de 2026: Modelo 180, Modelo 184, Modelo 190, Modelo 193, Modelo 233, Modelo 296, Modelo 369.
Además, debemos tener en cuenta que si el plazo concluye un sábado, un domingo o un festivo, se aplaza al siguiente día hábil.
Siguientes pasos: Previsión Renta y Modelo 347
Una vez cerrado el cuarto trimestre, el calendario fiscal no se detiene. En febrero llega el turno del Modelo 347 (operaciones con terceros superiores a 3.005,06€) y comienza la preparación para la Campaña de la Renta y del Impuesto de Sociedades, donde se liquidará el ejercicio 2025 completo.
Preguntas frecuentes sobre los impuestos del cuarto trimestre
Con tantos modelos a presentar, es lógico que surjan muchas cuestiones, sobre todo estas preguntas tan frecuentes sobre los impuestos del cuarto trimestre. Aquí tenéis las dudas más habituales y las respuestas que necesitáis:
- ¿Cuándo se presenta y paga el IVA del cuarto trimestre? El IVA del cuarto trimestre (del 1 de octubre al 31 de Diciembre) se presenta y paga entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente a través del modelo 303, ambas fechas inclusive.
- ¿Cuándo se presenta y paga el IRPF del cuarto trimestre? Parecido al IVA, el IRPF del cuatro trimestre se presenta y paga entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente, ambos inclusive.
- ¿Cuándo se presenta y paga el modelo 130 o 131 del cuarto trimestre? Los modelos 130 o 131 son las autoliquidaciones trimestrales del IRPF, dependiendo del régimen de estimación, y se deben de pagar entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente, ambas fechas inclusive.
- ¿Cuándo se presenta y paga el modelo 111 del cuarto trimestre? El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones del IRPF sobre trabajadores, empresarios y profesionales y se presenta entre el 1 y el 20 de Enero del año siguiente, ambos inclusive.
- ¿Cuándo se presenta el modelo 349 del cuarto trimestre? El modelo 349, que sirve de resumen del IVA ligado a todas las operaciones intracomunitarias del periodo indicado, se presenta entre el 1 y el 30 de Enero del año siguiente, ambos inclusive.
- ¿Cuándo se presenta el modelo 390 del cuarto trimestre? El modelo 390 es el resumen anual del IVA y se presenta entre el 1 y el 30 de Enero del año posterior. Ambas fechas son inclusive.
El Modelo 303: Autoliquidación del IVA
El modelo 303 es la autoliquidación del IVA por excelencia. Se utiliza para declarar tanto el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes en tus facturas) como el soportado (el que pagas en las facturas de tus proveedores).
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| IVA Repercutido | IVA cobrado a los clientes en las facturas de venta. |
| IVA Soportado | IVA pagado en las facturas de los proveedores. |
| Plazo de Presentación | Entre el 1 y el 30 de enero (cuarto trimestre). |
El Modelo 390: Resumen Anual del IVA
El modelo 390 es un resumen anual del IVA. Aquí recopilas toda la información de los cuatro trimestres y se lo comunicas a Hacienda en un único documento. No todos los contribuyentes están obligados a presentarlo. Si trabajas como pyme o autónomo en régimen general, lo más habitual es que sí debas presentarlo.
Errores Comunes al Presentar el IVA del Cuarto Trimestre
El cuarto trimestre es especialmente sensible porque Hacienda lo utiliza como “comprobación final”. Algunos errores comunes incluyen:
- No cuadrar las cifras entre el 303 y el 390.
- Olvidar facturas del último mes del año.
- Declarar bases imponibles incorrectas.
- Rectificaciones mal presentadas.
- Confusión con exenciones del 390.
Recomendaciones para una Presentación Exitosa
Para evitar problemas, considera lo siguiente:
- Cierra tus libros de IVA con antelación. No esperes al 25 de enero para empezar a recopilar datos.
- Automatiza siempre que puedas.
- Valida los modelos antes de enviarlos. La sede electrónica de la AEAT ofrece un sistema de comprobación previa.
- Archiva todo digitalmente.
- Consulta siempre las instrucciones oficiales. Cada año la Agencia Tributaria actualiza manuales y notas informativas.
Modelos de tributación que afectan al IVA trimestral
El modelo 303 no es el único que, de una u otra manera, afecta a la presentación trimestral del IVA.
- Modelo 303: Es un modelo tributario creado con el fin de poder liquidar el IVA trimestralmente tras haberlo recaudado; conlleva el ingreso de la cantidad correspondiente a la Agencia Tributaria. Este trámite es obligatorio independientemente de si el resultado de la declaración es positivo, negativo o cero.
- Modelo 390: Este modelo es un resumen anual para informar a Hacienda acerca del IVA que has recaudado y el que abonas tras haber aplicado las oportunas desgravaciones. Se rellena para complementar el modelo 303, añadiendo el resultado obtenido en las declaraciones trimestrales del impuesto sobre el valor añadido. Si quieres más información sobre cómo funciona este resumen anual, consulta nuestra guía sobre el modelo 390.
- Modelo 369: Modelo tributario destinado a empresas o trabajadores por cuenta propia que prestan servicios electrónicos o productos digitales a consumidores finales que se encuentran en Europa. Es un modelo de IVA que se presenta trimestralmente haciendo uso de la ventanilla única del IVA, también conocida como VAT OSS (por la siglas en inglés de «VAT One-Stop Shop»).
- Modelo 349: Esta declaración está destinada a liquidar el IVA de las operaciones intracomunitarias y, aunque suele ser trimestral, también se puede tramitar mensualmente. Si tu negocio trabaja a menudo con clientes de la Unión Europea, una solución como Stripe Tax -que te permite comprobar automáticamente si el cliente tiene un número de IVA europeo válido y aplicar o no el IVA correspondiente a cada transacción- puede facilitar mucho tus obligaciones fiscales.