Los préstamos entre particulares, especialmente entre familiares, son una alternativa común a las entidades financieras tradicionales. Esta opción puede ser útil si se gestiona correctamente, pero es fundamental formalizar un contrato de préstamo por escrito para evitar malentendidos, problemas fiscales o litigios judiciales.
En este artículo, te explicaremos cómo hacer correctamente un contrato de préstamo entre particulares, especialmente en el contexto de padres a hijos, y cómo cumplir con las obligaciones fiscales para evitar problemas con Hacienda.
¿Qué es un Préstamo entre Particulares?
Un préstamo entre particulares es un acuerdo financiero entre dos personas físicas (o jurídicas), donde una parte presta dinero a la otra bajo condiciones pactadas. A diferencia de un préstamo bancario, no interviene una entidad financiera, ni se requieren estudios de solvencia o trámites complejos.
En los préstamos entre particulares existe una mayor flexibilidad, pero también el riesgo de no dejarlo bien documentado. Es esencial que el contrato contenga todos los elementos clave que permitan identificar claramente las condiciones del préstamo.
Formalización del Contrato de Préstamo
La formalización de un préstamo entre particulares va más allá de un simple acuerdo verbal. Puede ser un contrato privado de préstamo, firmado entre las partes sin intervención notarial, o elevarse a escritura pública ante un notario para mayor seguridad jurídica.
Si el contrato se hace entre familiares, es recomendable usar un modelo de contrato de préstamo entre familiares, adaptado a la situación particular, siempre dejando claro que no se trata de una donación encubierta.
Elementos Clave del Contrato
- Identificación de las partes: nombres completos, DNI y domicilio de ambas partes.
- Cantidad prestada: importe exacto del préstamo.
- Plazos de devolución: fecha concreta o plazos para la devolución del dinero.
- Forma de pago: transferencia bancaria, efectivo, etc.
- Intereses: especificar si el préstamo es sin intereses.
Préstamo sin Intereses: Aspectos Legales y Fiscales
Sí, es totalmente legal realizar un préstamo entre particulares sin intereses, y de hecho es muy habitual, sobre todo en el entorno familiar. No obstante, esto no exime de sus implicaciones legales y fiscales. El modelo de contrato de préstamo entre particulares sin intereses debe indicar de forma expresa que no se aplicarán intereses, y especificar el resto de condiciones del préstamo.
A la hora de redactar el contrato, lo ideal es utilizar un lenguaje claro, conciso y sin ambigüedades. El contrato debe ir fechado y firmado por ambas partes, y puede ser acompañado de pruebas de transferencia bancaria, que sirven como documento de préstamo entre particulares. Si se desea más seguridad jurídica, también se puede acudir a un notario para elevarlo a público, aunque no es obligatorio.
Solo debes suprimir la cláusula de intereses y especificar que no se generan intereses.
Declaración ante Hacienda: Modelo 600
Aunque no genere intereses, el préstamo debe ser declarado ante Hacienda mediante la presentación del modelo 600, que es el formulario para autoliquidar el impuesto de transmisiones patrimoniales (ITP). Se recomienda presentar el modelo en un plazo de 30 días desde la firma del contrato.
No existe una cantidad fija por debajo de la cual no haya que declarar el préstamo. En principio, todo préstamo debe documentarse. Sin embargo, los préstamos de pequeñas cantidades entre familiares o amigos, especialmente si se hacen en efectivo y no superan ciertos umbrales, pueden pasar desapercibidos. Aun así, si la cantidad supera los 3.000 euros y hay movimientos bancarios, Hacienda puede solicitar explicaciones.
En el contexto de un préstamo entre particulares, el término “sujeto pasivo” hace referencia a la persona responsable de autoliquidar el impuesto de transmisiones patrimoniales, en este caso, el modelo 600. Según la normativa fiscal española, el sujeto pasivo es el prestatario, es decir, quien recibe el dinero. Es él quien tiene la obligación legal de presentar el modelo 600, aunque el préstamo sea sin intereses.
Esto es importante porque muchas personas creen, erróneamente, que como no hay ánimo de lucro ni se están cobrando intereses, no hay nada que declarar. Pero Hacienda lo ve de otra manera.
Por eso, es fundamental contar con la asesoría legal en préstamos entre particulares, porque hace que el prestatario cumpla con su obligación fiscal y evite sanciones o investigaciones innecesarias.
Recomendaciones para un Préstamo Exitoso
Un préstamo entre familiares o amigos puede ser un acto de confianza, pero también un arma de doble filo si no se gestiona adecuadamente. Aquí tienes algunas recomendaciones:
- Realiza el pago por medios bancarios: así tendrás una prueba fehaciente de la entrega del dinero.
- Declara el préstamo ante Hacienda: aunque sea sin intereses, presenta el modelo 600.
- Sé transparente y habla con claridad: asegúrate de que ambas partes entienden todas las condiciones.
¿Qué ocurre si no se devuelve el dinero?
Cuando una de las partes no cumple con lo acordado y no devuelve el dinero prestado, el prestamista tiene derecho a reclamar legalmente. Para eso, es clave contar con un contrato privado de préstamo o al menos con pruebas de la existencia del acuerdo, como transferencias bancarias, mensajes o correos electrónicos.
Si el deudor no responde a los requerimientos amistosos, se puede iniciar un juicio monitorio, un procedimiento judicial rápido y sencillo, muy común en estos casos. No es necesario abogado si la cantidad reclamada es inferior a 2.000 euros.
El problema aparece cuando no hay contrato ni pruebas claras. En ese caso, la reclamación se vuelve difícil, ya que no se puede demostrar que el dinero entregado fue un préstamo y no una donación o un regalo. Si has usado un modelo de contrato de préstamo entre particulares, puedes presentarlo como prueba en el juicio, lo que agilizará el proceso y aumentará las probabilidades de recuperar tu dinero.
Préstamo vs. Donación Encubierta
Una duda común es si el préstamo entre particulares puede ser considerado por Hacienda como una donación encubierta. La principal diferencia radica en la intención y en la obligación de devolver el dinero. En un préstamo, hay un compromiso de devolución, normalmente documentado mediante un contrato entre particulares. En una donación, el dinero se entrega sin esperar que sea devuelto.
Desde el punto de vista fiscal, la donación está sujeta al Impuesto de Sucesiones y Donaciones, mientras que el préstamo se declara a través del modelo 600. Si Hacienda considera que no puedes demostrar que es un préstamo (por ejemplo, si no hay modelo de contrato de préstamo entre familiares ni pruebas de devolución), puede exigirte pagar como si fuera una donación, con sanciones incluidas.
Entonces, los préstamos entre particulares no deben tomarse a la ligera.
¿CÓMO PUEDES ENTREGAR DINERO A UN FAMILIAR O AMIGO SIN QUE HACIENDA CONSIDERE QUE ES UNA DONACIÓN?
Preguntas Frecuentes
¿Es obligatorio hacer el contrato ante notario?
No, no es obligatorio. Un contrato privado de préstamo es suficiente legalmente, siempre que esté firmado por ambas partes.
¿Qué ocurre con los intereses en el IRPF?
Si el préstamo genera intereses, el prestamista debe incluir esos ingresos en su IRPF como rendimientos del capital mobiliario.
¿Puede Hacienda considerar el préstamo como donación?
Sí. Hacienda puede considerar que el dinero recibido es una donación encubierta si no se presenta el modelo 600, con la consiguiente sanción e impuestos adicionales.
¿Se pueden cobrar intereses en un préstamo entre particulares?
Sí, se pueden cobrar intereses. No hay un máximo legal específico, pero deben ser razonables y no considerados usura (según el Banco de España, el límite ronda el 20-25%).
Ejemplo de Contrato de Préstamo (Adaptable)
En ……, a …….
REUNIDOS
De una parte, D.ª María Pérez Rodríguez, mayor de edad, con DNI 12345678A, y domicilio en C/ Mayor, 1 - 28013 Madrid.
Y de otra parte, D. Javier López García, mayor de edad, con DNI 87654321B, y domicilio en C/ Fuencarral, 45 - 28010 Madrid.
ACUERDAN
PRIMERA.- D.ª María Pérez Rodríguez presta a D. Javier López García la cantidad de [cantidad en euros] (€).
SEGUNDA.- El capital prestado ha de devolverse en un plazo máximo de …….. (…) AÑOS, a contar desde la firma del presente contrato, siendo el vencimiento final, por tanto, el día ………… de ….. La devolución se realizará mediante transferencias bancarias o ingresos de …………………………..
TERCERA.- El abono del capital se hará en la cuenta bancaria número ………………. designada a estos efectos de manera expresa por el prestamista.
CUARTA.- Este préstamo se realiza sin intereses.
QUINTA.- A los efectos de cualquier notificación, comunicación, requerimiento, etc., las partes señalan como domicilio los indicados al principio de este contrato.
Y en prueba de conformidad, ambas partes firman el presente contrato, por duplicado, en el lugar y fecha arriba indicados.
_________________________
D.ª María Pérez Rodríguez
_________________________
D. Javier López García
Trámites Adicionales
- Presentar el modelo 600 ante Hacienda en un plazo de 30 días desde la firma del contrato.
- Realizar el pago por medios bancarios para tener prueba de la entrega del dinero.
Dónde Presentar el Modelo 600
- Por internet.
- Presencial:
- De manera presencial en las oficinas de la ATC.
- Por videoasistencia.
Documentación Necesaria
- El documento original o copia auténtica de la escritura pública, resolución judicial o administrativa, o bien el documento privado.
- Hay que adjuntar el documento en el que se ha formalizado la transmisión (escritura pública, resolución judicial o administrativa, o documento privado).
Plazos de Resolución
- En un plazo de entre 10 y 20 días después del ingreso, cuando el modelo se presenta telemáticamente pero el pago se realiza posteriormente en una entidad financiera colaboradora.